Архив 30.10.2019

В настоящее время эта категория граждан может принимать участие в таких закупках на общих основаниях

МОСКВА, 30 октября. /ТАСС/. Правительство РФ одобрило законопроект о преференциях самозанятых граждан при участии в закупках госкомпаний и госкорпораций. Предполагается, что норма будет действовать только во время эксперимента по введению налога на профессиональный доход — до 2028 года. Об этом сообщается на сайтеМинфина РФ.

«Правительство РФ на заседании в среду одобрило поправки к закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (223-ФЗ), согласно которым самозанятые граждане будут приравнены к субъектами малого и среднего предпринимательства при закупках госкомпаний. Законопроект способствует достижению целей национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», — отмечается в сообщении.

Сейчас самозанятые могут принимать участие в закупках госкомпаний на общих основаниях. В случае принятия законопроекта им будут предоставлены преференции, которые есть у малого и среднего бизнеса — обязательная минимальная квота закупок у малого бизнеса, процедуры закупок проводятся в электронной форме на ограниченном числе электронных площадок, функционирующих по унифицированным правилам, предельный срок оплаты по исполненным договорам.

«Законопроект направлен на улучшение условий деятельности самозанятых граждан путем упрощения их доступа к проводимым закупкам. При этом заказчики могут учитывать закупки, осуществленные у самозанятых граждан, в минимальной квоте закупок у малого бизнеса», — отметила директор департамента бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России Татьяна Демидова.

Источник: ТАСС

Ухудшение экономических условий привело к закрытию 668 тыс. юридических лиц, сообщили «Известиям» в Минэкономразвития. Все предприятия, которые закрылись с августа 2018 г. по август 2019-го, относились к категории малого и среднего предпринимательства (МСП). По данным ФНС, за четыре года их число уменьшилось на 5,2%, и к началу сентября в России действовало 2,4 млн юрлиц.

Прекращение работы компаний спровоцировало повышение с этого года НДС с 18 до 20%, отмена пониженных тарифов страховых взносов для предприятий, работающих на упрощенной и патентной системах налогообложения или едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Также бизнес подкосило внедрение контрольно-кассовой техники, перечисляют в Минэкономразвития.

Данные различных исследований предпринимательского сообщества говорят о том, что именно изменения в налоговом законодательстве оказывают наибольшее влияние на настроения предпринимателей, отметили в министерстве. В ведомстве не исключают, что бизнес продолжит закрываться, когда будет отменен единый налог на вмененный доход.

При этом нацпроект по развитию МСП и индивидуальной предпринимательской инициативы предполагает, что количество занятых в этом секторе вырастет с нынешних примерно 15 млн человек до 25 млн к 2025 г. Также за этот период планируется увеличить вклад малого и среднего бизнеса в ВВП страны до 32,5% и нарастить долю несырьевого экспорта таких компаний. Для достижения этих показателей будет выделено 481,5 млрд руб.

Представители малого и среднего бизнеса видят риски недостижения показателей в рамках этого нацпроекта. По мнению первого вице-президента «Опоры России» Владислава Корочкина, улучшений и изменений в бизнес-среде предприниматели не видят, а налоговая нагрузка на них растет. Многие бизнесмены в регионах работают только на налоги и зарплату сотрудников, посетовал он. С отменой ЕНВД с 2021 г. ситуация ухудшится, предупреждает эксперт.

По мнению властей, ЕНВД остается последней «брешью» в Налоговом кодексе, позволяющей массовый уход от налогов. Статистика, представленная ФНС, красноречиво свидетельствует, что в 2018 г. общий вмененный доход по ЕНВД составил 904,2 млрд руб., увеличившись с 2017 г. на 1,3%, при этом налоговые сборы по нему составили 64,5 млрд руб., что на 8,7% меньше прошлого года. С 2014 г. снизилась и номинальная сумма вмененного дохода по ЕНВД (на 0,3%), и сборы (на 16%), и число плательщиков (на 4,8%). При этом поступления от УСН (при практически том же числе плательщиков — 2,2 млн) выросли в 2018 г. на 4,5%, сумма уплаченного налога больше в семь раз, чем налоги с ЕНВД (422 млрд руб.), а выручка составила 17 трлн руб.

Ситуация, в которой один и тот же малый и средний бизнес в режиме ЕНВД снижает платежи, а в режиме УСН — повышает, трактуется ФНС однозначно: речь идет об использовании ЕНВД для «генерации ненаблюдаемых доходов». По словам главы ФНС Михаила Мишустина, анализ выручки по ЕНВД после введения онлайн-касс (с 1 июля 2019 г. работающие в таком режиме могут не использовать ККТ, если не имеют наемных работников) показал, что «средняя ставка налога для них составляет 0,81%»: средний размер вмененного дохода плательщика ЕНВД составляет 450 тыс. руб. в год, средняя выручка по онлайн-ККТ — более 12 млн руб. в год.

Предприниматели также находятся в нокауте из-за чрезмерного административного давления. По данным приморского бизнес-омбудсмена Марины Шемилиной, в Приморье количество внеплановых проверок увеличилось на 18%. УФНС по Приморскому краю наряду со снижением количества плановых проверок на 56% показало самый высокий рост числа внеплановых проверок – 148%. Среди лидеров по росту внеплановых проверок — Россельхознадзор (75%) и Ростехнадзор (50%). Вместе с тем стоит отметить снижение количества внеплановых проверок у Ространснадзора – 64%, УФАС – 61%, Роспотребнадзора – 31%.

Среди территориальных управлений ФОИВ по итогам первого полугодия 2019 г. наибольшее суммарное количество плановых и внеплановых проверок провели Управление МЧС РФ по Приморскому краю (1614), Управление Ростехнадзора по Приморскому краю (920), Управление Роспотребнадзора по Приморскому краю (572), Управление ФНС по Приморскому краю (556), Управление Россельхознадзора по Приморскому краю (462). По итогам первого полугодия 2019 г. возросло количество дел об административных правонарушениях, возбужденных в отношении субъектов предпринимательской деятельности

Источник https://konkurent.ru/article/24912?fbclid=IwAR3JNYdtjlCOJU7Ge0K1QS8L20HNKzRrtiUds7AWntd4R_tnz4V0GMp-coc

На данное решение повлияли, в частности, следующие факторы:

замедление инфляции происходит быстрее, чем прогнозировалось, при этом инфляционные ожидания продолжают снижаться;

темпы роста российской экономики по-прежнему остаются сдержанными;

сохраняются риски существенного замедления мировой экономики.

Отмечается, что на краткосрочном горизонте дезинфляционные риски преобладают над проинфляционными. В этих условиях Банк России снизил прогноз годовой инфляции по итогам 2019 года с 4,0 — 4,5 до 3,2 — 3,7%.

Банк России будет принимать решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Замедление инфляции происходит быстрее, чем прогнозировалось. Инфляционные ожидания продолжают снижаться. Темпы роста российской экономики по-прежнему остаются сдержанными. Cохраняются риски существенного замедления мировой экономики. На краткосрочном горизонте дезинфляционные риски преобладают над проинфляционными. В этих условиях Банк России снизил прогноз годовой инфляции по итогам 2019 года с 4,0–4,5 до 3,2–3,7%.С учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция составит 3,5–4,0% по итогам 2020 года и останется вблизи 4% в дальнейшем.

При развитии ситуации в соответствии с базовым прогнозом Банк России будет оценивать целесообразность дальнейшего снижения ключевой ставки на одном из ближайших заседаний Совета директоров. Банк России будет принимать решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 13 декабря 2019 года. 

Источник Интернет-версия КонсультантПлюс.

Симферополь, 24 октября. Крыминформ. Премьер-министр России Дмитрий Медведев поручил профильным министерствам пересмотреть налоговые режимы для малых и средних предпринимателей по предложениям «Опоры России». Об этом сообщила пресс-служба организации.

«Председатель правительства РФ Дмитрий Медведев поручил министерству финансов и министерству экономического развития рассмотреть предложения «Опоры России» по совершенствованию налоговых режимов для малого и среднего бизнеса», — говорится в сообщении.

В частности, «Опора России» предлагает повысить со 150 до 300 млн рублей в год порог применения упрощенной системы налогообложения, предоставить возможность применять патентную систему в отношении всех видов деятельности, предусмотренных для единого налога на вмененный доход.

Кроме того, предлагается предусмотреть вычет страховых взносов из суммы налога на патентной системе,

 установить для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, минимальный размер площади помещения, не облагаемого налогом на имущество от кадастровой стоимости в размере не менее 500 кв. м.

«Опора России» также предлагает пересмотреть критерии отнесения предприятий к малому и среднему бизнесу: повысить значение среднесписочной численности работников с 250 до 500 человек, а предельное значение годового дохода — с 2 до 4 млрд руб.

«Опора России» – одна из крупнейших в России общественных организаций, объединяющая представителей малого и среднего бизнеса. Присутствует во всех 85 субъектах страны, объединяет около 400 тысяч предпринимателей.  

Источник http://www.c-inform.info/news/id/80653?fbclid=IwAR0cy0sMmjitusk-_n4cwm_piq3fKatcWa9lcXMndKTwC9uuvbe417X_o20

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год и прочими коэффициентами-дефляторами, которые влияют на размер налогов. Многие СМИ сообщили, что налоги сильно вырастут.

Между тем не все так однозначно.

Посчитаем, на сколько вырастет ЕНВД из-за повышения К1 в 2020 году.

К1

Недавно опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2019 году К1 составляет 1,915, то на 2020 год он установлен в размере 2,009.

Таким образом, коэффициент вырос на 4,9%.

Отметим, что в прошлом году рост этого коэффициента составил 2,5%

Но не стоит забывать, что при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности	Год	Бытовые услуги	Ремонт авто	Розничная торговля
Базовая доходность	2019/2020	7 500	12 000	1 800
Физпоказатель	2019/2020	1	1	40
К1	2019	1,915
2020	2,009
К2	2019/2020	0,5	1	0,8
Фиксированные взносы за квартал	2019	9 060
2020	10 218
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)	2019	0	0	2 559
2020	0	0	2 722
ЕНВД до уменьшения на взносы	2019	3 232	10 341	49 637
2020	3 390	10 849	52 073
Итого ЕНВД к уплате	2019	0	1 281	38 018
2020	0	631	39 133
Изменение ЕНВД	руб.	—	-650	1 115
%	—	-51 %	2,9 %
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)	руб.	1 158	508	1 273
%	12,8 %	4,9 %	2,7 %

Вывод: для тех ИП-одиночек, у кого в 2019 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2020 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2020 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %.

То есть для ИП в данном случае повышение фиксированных взносов ощущается гораздо сильнее, чем повышение К1.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Зарплату работникам примем равной МРОТ.

Вид деятельности	Год	Бытовые услуги	Ремонт авто	Розничная торговля
Базовая доходность	2019/2020	7 500	12 000	1 800
Физпоказатель	2019/2020	3	3	40
К1	2019	1,915
2020	2,009
К2	2019/2020	0,5	1	0,8
Фиксированные взносы за квартал	2019	9 060
2020	10 218
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)	2019	0	1 318	2 559
2020	0	1 420	2 722
Взносы с зарплаты работников (30,2 % от МРОТ) за квартал	2019	20 439
2020	21 980
ЕНВД до уменьшения на взносы	2019	9 695	31 023	49 637
2020	10 171	32 546	52 073
Итого ЕНВД к уплате	2019	4 848	15 512	24 819
2020	5 086	16 273	26 037
Изменение ЕНВД (в квартал)	руб.	238	761	1218
%	4,9 %	4,9 %	4,9 %
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)	руб.	2 937	3 562	4080
%	8,6 %	7,7 %	7,2 %

Вывод: в случае ИП с наемными работниками, когда взносы уменьшают налог лишь наполовину, основное влияние на рост налога оказывает рост К1. Вырос К1 на 4,9 % — вырос ЕНВД на 4,9 %.

Однако не стоит забывать и о других факторах, влияющих на общую налоговую нагрузку. Во-первых, увеличивается размер фиксированных взносов, а во-вторых, в следующем году увеличивается МРОТ, а значит и взносы с зарплаты сотрудников (если она минимальная) тоже вырастут. Впрочем, даже если зарплата не минимальная, ее все равно надо индексировать, а значит и база дл начисления страховых взносов вырастет.

источник  «Клерк»

Вникнуть в смысл семинара, поможет статья, которую мы подготовили
об астронавтке Лизе Новак с высоким IQ и низким EQ👇🏻
📌https://vk.com/@cowork86-liza-novak
Развитие интеллекта важно IQ и EQ, а на семинаре подробно узнаем о EQ
Приглашаем на семинар!

Семинар пройдет 📆 19 октября в 14:00
Запись ведется по ссылке: https://forms.gle/2sZZnP5pqq5KncTP9
по номеру телефона ☎ 31-88-28

Семинар бесплатный💰
С радостью ждем в Коворкинг центре «СТАРТ»

В Коворкинг-центр «Старт» пройдет круглый стол с участием координационного совета по развитию малого и среднего предпринимательства при администрации города Ханты-Мансийска.
Участие могут принять все желающие предприниматели и люди, которые занимаются услугами на дому
Тема касается вопроса самозанятых граждан и новый режим налогообложения
Всех ждем завтра в 11:00 утра на Гагарина, 65

Ресурс позволяет предпринимателям заявить о проверках и нарушениях со стороны контрольно-надзорных органов.

«Зеркальный реестр», позволяющий предпринимателям заявить о проверках и нарушениях со стороны контрольно-надзорных органов, заработал на портале «Бизнес-навигатор МСП» во вторник. Опрошенные ТАСС эксперты и предприниматели ожидают, что новый ресурс позволит снизить административное давление на бизнес, дополнительно повысит ответственность контролеров и дисциплинирует их, а также сделает систему проверок более прозрачной.

Больше порядка
Реестр запущен на базе разработанного Корпорацией МСП информационного портала для малых и средних предприятий (МСП) «Бизнес-навигатор МСП» по поручению президента РФ Владимира Путина. Предприниматель через портал сможет сообщить в Генпрокуратуру и центральные аппараты контрольно-надзорных органов о нарушениях, которые, с его точки зрения, были допущены ревизорами при проведении проверки. Одно из ключевых новшеств сервиса заключается в том, что жалоба не будет переадресовываться непосредственно органу, который проводил проверку на месте.

Сведения от предпринимателей будут сопоставляться с данными из единого реестра проверок Генпрокуратуры, куда вносится информация от контролеров. Таким образом, теперь информация о проверках будет двусторонней. В результате реестр позволит пресечь нарушения в отношении конкретного бизнеса, а также использовать сводную информацию при подготовке предложений по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности.

Глава Корпорации МСП Александр Браверман обратил внимание, что реестр решает три основные задачи. «Первая: предприниматели могут дать обратную связь в Генеральную прокуратуру и параллельно в контрольно-надзорный орган о расхождении между тем, как проводилась проверка, и проверочным листом. Вторая: будет собрана аналитика по основным нарушениям, которые имеют место у предпринимателей, и контрольно-надзорные органы на основе этой аналитики смогут издать пошаговые инструкции – как избежать и не допускать этих нарушений в дальнейшем», – сказал он. В-третьих, по словам Бравермана, контрольно-надзорные органы на основании реестра смогут принимать кадровые решения.

Министр экономического развития РФ Максим Орешкин ранее отмечал, что с запуском «зеркального реестра» и сами представители контрольно-надзорных органов должны более внимательно относиться к своей работе.

«Теперь у нас каждый инспектор должен знать, что, если он идет на нарушение, например, не вносит необходимую информацию о проверке в реестр, то его с высокой вероятностью постигнет кара через этот механизм. Органы прокуратуры получат дополнительные источники информации и инструмент обеспечения законности», – отмечал Орешкин на прошедшем на прошлой неделе совещании президента РФ Владимира Путина с правительством РФ.

Снижение нагрузки
Бизнес-объединения считают, что запуск реестра позволит предпринимателям более эффективно защищаться от неправомерных действий со стороны проверяющих органов, тем самым существенно повысив прозрачность проверок и снизив нагрузку на бизнес.

Так, первый вице-президент бизнес-объединения «Опора России» Владислав Корочкин считает, что новый механизм позволит усовершенствовать систему проверок. «Если туда [в реестр] будут включаться все виды контрольных мероприятий – плановые и внеплановые проверки, то, конечно, это снизит давление со стороны контролеров. По крайней мере, они будут понимать, что каждый контролируемый субъект тут же сам вносит информацию в реестр, соответственно, появляется статистика с двух сторон — со стороны контрольно-надзорных органов и контролируемых субъектов. Думаю, что это в какой-то мере упорядочит систему [проверок]», – отметил он.

Вице-президент Торгово-промышленной палаты Елена Дыбова соглашается с Корочкиным, но не исключает, что бизнес в небольших городах и поселениях, «где все друг друга знают», все-таки будет осторожен в вопросе жалоб на контролеров, в крупных же городах реестр будет максимально эффективен. «Они [предприниматели больших городов] более активны и не боятся высказываться. Думаю, что для них этот реестр будет действительно подспорьем и позволит вопиющие факты давления выводить на свет, защищаться и добиваться правосудных решений», – пояснила Дыбова.

Руководитель Центра правовой поддержки бизнеса делового объединения «Деловая Россия» Алексей Мишин считает запуск реестра важным и действенным шагом «в помощи предпринимателям для их защиты от незаконных действий проверяющих и надзорных органов». «Особенно важна моментальная обратная связь, которая позволит прокуратуре и органам контрольно-надзорной деятельности получать информацию напрямую от предпринимателей и на этом основании не только принимать кадровые решения, но и готовить системные предложения в рамках работы над «регуляторной гильотиной» (реформой, предполагающей отмену всех устаревших актов, которую готовит правительство – прим. ТАСС)», – сказал Мишин.

Проверка проверяющих
Предприниматели солидарны, что реестр повысит прозрачность контрольно-надзорной деятельности и поможет в защите бизнеса от необоснованных претензий ревизоров. «Он [реестр] делает систему прозрачной, а значит [контролерам] нарушать что-либо будет не совсем удобно», – уверена основательница петербургского бренда одежды «Ведунья» Виктория Тишина, протестировавшая еще пилотную версию реестра. Она полагает, что обратная связь позволит не допускать нарушений со стороны ревизоров. «Было бы неплохо распространить этот механизм не только на надзорные, но и вообще на все государственные органы. Если будет обратная связь, и чиновник будет знать, что его контролируют, то он будет действовать совершенно по-другому», – подчеркнула Тишина.

С ней согласен и владелец сети «Домашняя пекарня» в Кировской области Семен Кытманов, также протестировавший зеркальный реестр. Он указал, что новый сервис позволяет в том числе изучить информацию о проверках в отношении контрагентов. «Можно зарегистрироваться на портале, ввести свои реквизиты и посмотреть список прошедших и предстоящих проверок, ознакомиться с протоколами. На нем собрана вся информация по проверкам, в том числе можно изучить информацию по другим компаниям, по контрагентам. Можно посмотреть, какие проверки проводятся в отношении аналогичных компаний, и знать, к чему готовиться», – сказал Кытманов.

PR-директор московской кондитерской «Ямунакейк» Валерия Федоркова рассчитывает, что реестр дисциплинирует контрольно-надзорные органы и предостережет от неправомерных действий. «Если сами контролеры будут знать, что заявка не будет спускаться на их уровень и будет рассматриваться вышестоящими органами, я думаю, что из-за этого у них будет больше осознанности [при проверках бизнеса] и страх, как бы к ним самим вопросов не было». При этом Федоркова добавила, что для выявления неправомерных действий ревизоров сам предприниматель должен хорошо знать законы, ключевые нормы, а также свои права.

Владелец лаборатории виртуальной реальности Boxglass из Ижевска Игорь Мельников считает, что механизм будет эффективен, поскольку обращения от бизнеса будет поступать в Генпрокуратуру, минуя региональные инстанции. «В теории реестр поможет решить проблему необоснованного административного давления на бизнес, коррупции и бюрократии, учитывая, что жалоба будет поступать в федеральный орган», – заключил он.

Источник ТАСС            Ссылка на статью в источнике

Как подавать запрос

Для получения выписки из реестра необходимо в соответствующем запросе указать полное или сокращенное наименование юрлица или ФИО предпринимателя, ОГРН/ОГРИП, ИНН. Сделать это может любое заинтересованное лицо.

Если запрос подается на бумаге

В этом случае важно указать помимо всего еще и ФИО заявителя, сведения документа, удостоверяющего личность. Если заявитель — представитель юрлица, то указывается полное или сокращенное наименование организации, ее ОГРН и ИНН.

Кроме того, заявитель может сделать пометку о срочности предоставления запрашиваемых сведений. Тогда он получит ответ от налоговиков гораздо быстрее.

Запрос сведений о нескольких лицах

Если организация запрашивает сведения не об одном конкретном лице, то налоговая может:

1. однократно предоставить обновленные сведения из реестра (пользователю откроют доступ к разделу на сайте ФНС со сведениями ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но сведения будут статичны, то есть не будут обновляться в течение определенного периода);
2. подключить абонентское обслуживание одного рабочего места (доступ так же откроют, как и в первом случае, но сведения, предоставляемые пользователю, будут обновляться ежедневно).

Формат и сроки предоставления сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Запрашиваемая информация предоставляется в одном из двух форматов — электронном или бумажном.

Справка об отсутствии запрашиваемых сведений выдается в том случае, если:  

• нет сведений в реестрах;
• невозможно определить конкретное юрлицо или ИП.

Срок ответа территориального налогового органа — 5 дней со дня получения запроса. При наличии пометки о срочности — уже на следующий рабочий день.

Источник Контур

«Налоговая начала массово начислять НДФЛ на доходы физлиц!»

или «Банки начали списывать со счетов граждан 13% с каждой входящей операции!».

Знакомо? Страшно? А зря. Ничего страшного в этом нет.

Точнее, это не новость. А если еще более ясно, то этого вообще быть не может.

По определению. Расскажу, почему.

Да, если ФНС сочтет, что совершенные физиком операции относятся к предпринимательской деятельности, то от него потребуют заплатить налоги и сдать по ним отчетность.

Причем иногда не только НДФЛ, но и НДС.

И уже поползли в Интернете разные статьи с кричащими заголовками, «вносящими ясность» в «знаковое», «атуальное», «беспрецедентное» письмо ФНС России от 07.05.19 № СА-4-7/8614.

Когда лично вы рискуете?

Сам по себе факт приобретения какого-либо объекта, в том числе того, который предназначен для коммерческих целей (например, объект нежилой недвижимости или пара грузовиков), не является предпринимательской деятельностью и никак не может служить основанием для начисления недоимки по налогу со всеми вытекающими.

Это означает, что физлицо, не являющееся ИП, вправе без каких-либо рисков покупать любое имущество и владеть им.

Даже если кому-то очевидно, что оно предназначено не для личных целей (купил офис или склад, например).

Однако налоговый риск (то есть риск получить начисление налогов от предпринимательской деятельности) возникает в момент, когда физлицо начинает использовать имущество для извлечения дохода (например, сдает имущество в аренду).

С чем связан риск?

С тем, что такая операция может быть признана предпринимательской деятельностью, даже если она совершается без регистрации в статусе ИП.

А размер имеет значение?

О, да…

Одним из важнейших критериев, на которые опираются фискальные органы, является повторяемость операций. То есть когда вы, например, приобрели офисное помещение и на регулярной основе получаете доход от сдачи его в аренду. Не один раз сдали под мероприятие на Новый год, а регулярно, из месяца в месяц получаете доход от того, что сдали помещение в аренду.

Давайте вспомним матчасть: предпринимательской признается именно систематическая деятельность, направленная на получение дохода (абз. 3 пункта 1 статьи 2 ГК РФ).

То есть если ваша жена продает на постоянной основе пирожки/тортики через Инстаграм, а налоговая выявит факты этой систематической деятельности, то это будет первым шагом к переквалификации доходов вашей жены в доходы от предпринимательской деятельности.

Однако это еще не все.

Еще одним условием, определяющим предпринимательскую деятельность с точки зрения налоговых блюстителей, является доказательство того, что деятельность велась какой-то точно определенный период.

Ведь мы налоги платим за какой-то период.

То есть инспекция должна определить сколько времени у вас в собственности находилось помещение (или точно определить с какого момента ваша жена начала печь торты «Наполеон» (обожаю этот торт) и когда она получила свой первый доход от продажи этой вкусняшки на сторону).

Если период владения имуществом в личных целях не установлен, то инспекция может посчитать, что доход подлежит переквалификации в предпринимательский с доначислением налога, пеней и штрафа.

Вишенка на торте.

Подлежат изучению такие важные моменты, как из каких средств было приобретено имущество, как оплачивались расходы, связанные с его содержанием.

Пример: если кредит на покупку объекта недвижимости был получен физиком в статусе ИП, а расходы оплачивались со счета ИП, то доходы включат в доход ИП (для любителей почитать первоисточник: определение ВС РФ от 24.05.16 № 302-КГ16-5502).

А что с разовыми сделками?

Испекла жена «Наполеон», продала его через объявление.

ФНС имеет на этот счет свое мнение: нерегулярная по своему характеру деятельность НЕ может являться предпринимательской, даже если она связана с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Однако скрытую предпринимательскую деятельность инспекторы будут искать в количестве и ассортименте продаваемого товара (один торт или несколько сразу, например), в количестве выполненных работ и оказанных услуг и др. обстоятельства.

В поисках доказательств сотрудники ФНС будут разыскивать покупателей и заказчиков, выяснять обстоятельства сделки, изымать договоры, расписки в получении денег, анализировать данные личных счетов физлиц и сведения о предлагаемых к покупке товаров (тортиков) в Интернете, проверят, были ли покупки материалов для производства товаров (мука ,молоко, яйца в большом количестве, например), которые в обычной предпринимательской деятельности сопровождают процесс получения дохода и прибыли.

Кстати, о прибыли: отсутствие прибыли не может быть гарантированной защитой от налоговых претензий, т.к. по правилам того же ГК РФ извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом (ага, попробуйте этот козырь предъявить на комиссии по обелению налоговой базы по налогу на прибыль!).

Еще про разовую сделку.

Если физлицо, находящееся в статусе ИП, заключило договор без указания этого статуса в реквизитах, то налоговики посмотрят на ЕГРИП: если в нем указан тот вид деятельности, по которому совершена сделка, то доход признают доходом, полученным от предпринимательской деятельности (для любителей почитать первоисточник: постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.13 № 18384/12).

Однако наивны те, кто полагает, что отсутствие в ЕГРИП вида деятельности, по которому получен доход, гарантирует признание дохода, полученного вне рамок предпринимательской деятельности.

Основанием для переквалификации сделки может стать такой важный момент, как назначение помещений (офисные, например, или складские), и тот факт, что они сдавались в аренду юридическим лицам (не ленивые читают определение ВС РФ от 02.11.16 № 309-КГ16-14303).

О праве на самоопределение.

Вы все знаете о том, что имущество ИП есть имущество самого физлица.

То есть имущество ИП неотделимо от физлица, которое в этом статусе зарегистрировано.

Отсюда, собственно, и любимое нами «ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, в т.ч. имуществом, принадлежащим ему как физлицу».

Признавая за физлицами право определять, в каком именно статусе они будут выступать в договорных отношениях, налоговики обращают внимание на последствия такого «самоопределения»:

оформление договора на имя физлица без указания его статуса ИП само по себе не означает, что соответствующее имущество не используется (или не будет использоваться) им в предпринимательской деятельности.

В общем, даже если ИП не указал свой статус в договоре, это не гарантирует, что сделка не будет признана для целей налогообложения предпринимательской деятельностью.

В подобной ситуации налоговики примут решение с учетом всех обстоятельств сделки:

— какое продается имущество (товар, работа, услуга);

— как имущество приобреталось и содержалось;

— какие средства были задействованыи (занял? у кого? когда, зачем?);

— какие расходы были понесены на эксплуатацию имущества (субподрядные работы).

Недобросовестное физлицо.

Да, мы привыкли к должной осмотрительности и к добросовестности юрлица, а теперь будем привыкать еще и к добросовестности физика.

ФНС выделяет несколько критериев, по которым физлицо будет признано недобросовестным, злоупотребляющим и вообще нехорошим человеком в целях доначисления налогов, пеней и штрафов:

1) оформление сделки без указания на наличие у него статуса ИП в ситуации, когда соответствующие коды видов деятельности указаны в ЕГРИП (это обстоятельство указывает на то, что физлицо уклонялось от уплаты налогов, которые платил бы будучи ИП),

2) физлицо утратило статус ИП незадолго до заключения сделки с имуществом (это может быть сделано специально для того, чтобы получить имущественный вычет при продаже имущества),

3) физлицо повторно было замечено в попытке каким-либо образом уйти от налогообложения реально осуществляемой предпринимательской деятельности. Здесь уже пахнет умышленностью.

Исключение из правил.

Если налоговая инспекция знала, но не предпринимала в течение длительного периода времени никаких действий по переквалификации договоров физлица в договоры, заключаемые обычно в статусе ИП, то такая переквалификация недопустима.

Источник Клерк