Архив 15.01.2020

Что нового по НДФЛ: изменения касаются как физлиц, так и налоговых агентов

Появилась возможность уменьшить налог с продажи дарёного; расширился список доходов, освобождаемых от налога; есть ряд новшеств в части налоговых вычетов; изменились сроки и порядок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

ФНС собрала «в одну кучу» все изменения, так или иначе касающиеся НДФЛ.

Физлицам

Расширился перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. В него вошли:

  • единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн рублей по госпрограмме на 2020-2022 годы;
  • все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года;
  • материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тысячи рублей за календарный год;
  • доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие – заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не состоять с ним в трудовых отношениях;
  • господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 тысяч рублей;
  • доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 года.

Упростился порядок получения соцвычета на лечение – исключено требование наличия приобретенных лекарств в утвержденном перечне. Это действует с налогового периода 2019 года. Теперь можно получить соцвычет на абсолютно любой препарат, главное, чтобы на него был рецепт.

С 2020 года вычет на погашение процентов по кредитам (займам), полученным по программам помощи отдельным категориям заемщиков, смогут предоставлять не только банки, но и некоторые организации. Главное условие – льгота предоставляется заемщикам, которые оказались в сложной финансовой ситуации.

Операции граждан с имуществом

Уточнен порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимости, поставленной на кадастровый учет в течение года. Теперь кадастровая стоимость по нему берется на дату постановки на такой учет.

С налогового периода 2019 года устраняется двойное налогообложение при исчислении НДФЛ с продажи полученного в дар имущества. Это касается продажи до истечения трех лет нахождения имущества в собственности (после трех лет налога не будет вообще). При продаже облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении имущества в дар, или на неучтенные дарителем расходы на приобретение. Новшество было введено законом 325-ФЗ от 29.09.2019 и действует «задним числом» – охватывает случаи продажи имущества в 2019 году. ФНС ранее разъясняла эту тему отдельно и более подробно.

Кстати, ФНС не упомянула еще одно важное новшество: с 1 января 2020 года налоговики будут самостоятельно считать НДФЛ, если гражданин не отчитался о продаже недвижимости или о получении ее в дар. Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина (подробнее). Это предусмотрено законом 325-ФЗ.

Налоговым агентам

Налоговые агенты с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из них. Чтобы это действовало в текущем году, по правилам надо было подать заявление до 9 января, но ФНС уверяет, что на этот год срок подвинули в связи с определенными накладками, и время есть до конца месяца.

Изменен также порог численности работников, при котором работодатели сдают отчетность по НДФЛ и взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. Кроме того, отчитываться надо в более сжатые сроки: до 1 марта теперь следует сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (в этом году – до 2 марта включительно, подробнее).

Предпринимателям

ИП на общем режиме больше не должны отчитываться о виртуальном доходе – отменена форма 4-НДФЛ. Теперь надо платить авансовые платежи исходя из реального дохода, а не те, которые «возьмут с потолка» налоговики (подробнее).

Источник: Audit-it.ru

Завершается срок подачи отчетности для включения в Реестр субъектов малого предпринимательства

Чтобы попасть в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), требуется представить налоговую отчетность до 20 января. Об этом Федеральная налоговая служба (ФНС) напомнила на своем сайте

ФНС осуществляет формирование Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 года № 408-ФЗ. Реестр опубликован на сайте ФНС России в открытом доступе.

В ведомстве напомнили, что единый реестр формируется на основании сведений, поступающих от налогоплательщиков в инспекции по месту учета, в том числе на основании данных отчетности, представление которой предусмотрено НК РФ. Имеются в виду налоговые декларации по соответствующим налогам и сведения о среднесписочной численности работников.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Пункт 3 статьи 80 НК РФ устанавливает, что сведения о среднесписочной численности работников по итогам 2019 года представляются в налоговый орган в срок не позднее 20 января 2020 года.

При ежегодном формировании Единого реестра будет учитываться налоговая отчетность за 2019 год в части сведений о среднесписочной численности работников по состоянию на 1 января 2020 года и налоговых деклараций, поданных в отношении доходов за 2019 год. При этом если предприниматель или организация не передадут сведения о среднесписочной численности работников, а также налоговые декларации за 2019 год, то их не включат в данный реестр.

Источник: https://delovoymir.biz/zavershaetsya-srok-podachi-otchetnost-dlya-vklyucheniya-v-reestr-subektov-malogo-predprinimatelstva.html?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com&dbr=1
© Деловой мир

Счетная палата раскритиковала порядок финансирования нацпроекта по МСП

Бюджетными средствами на поддержку малого бизнеса в РФ в рамках соответствующего нацпроекта распоряжаются не те люди, которые несут ответственность за его выполнение, говорится в материалах Счетной палаты РФ по итогам мониторинга реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Бюджетные ассигнования на реализацию нацпроекта по состоянию на 1 ноября 2019 года были исполнены на 62,6% и составляли 37,9 миллиарда рублей, отмечают аудиторы.

«Существует проблема в управлении национальным проектом МСП, которая выражается в том, что получатели субсидий не отвечают за достижение целевых показателей национального проекта (численность занятых в сфере МСП, доля МСП в ВВП, доля экспорта субъектов МСП в несырьевом экспорте), а лица, ответственные за достижение указанных показателей, не влияют на распределение средств и, как правило, не владеют информацией о деятельности получателей ресурсов», – говорится в материалах контрольного ведомства.

Так, в 2019–2024 годах планируется направить более 260 миллиардов рублей, или 63% средств федерального бюджета, предусмотренных на реализацию нацпроекта, «Корпорации МСП», «МСП Банку», российским кредитным организациям, ФГБУ «Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере» и другим юридическим лицам.

«При этом за развитие экономики субъектов Российской Федерации отвечают, прежде всего, главы регионов», — напоминает Счетная палата. Согласно указу президента РФ, число занятых в малом бизнесе регионов является одним из ключевых показателей оценки работы губернаторов. «В то же время указанные должностные лица не влияют на реализуемые названными выше юридическими лицами мероприятия по развитию МСП». – говорится в отчете.

«Таким образом, возникает несоответствие: одни лица получают средства, а другие – несут ответственность за достижение целей национального проекта», – подчеркивается в документе.

Источник: РИА Новости

Генпрокуратура представила план проверок предпринимателей на 2020 год

Компании и ИП могут узнать, попали ли они в план, указав такие реквизиты, как ОГРН, ИНН, месяц проверки, адрес и др.

На сайте Генпрокуратуры представлен сервис поиска по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок (ч. 7 ст. 9 гл. 2 Федерального закона 26.12.2008 № 294).

Юрлица и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут не бояться плановых проверок — на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года в отношении таких субъектов установлен мораторий на проверки.

Однако есть исключения. Под запрет не попадают:

  • субъекты, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 9 ст. 9 Федерального закона 26.12.2008 № 294 (деятельность в сфере здравоохранения, образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней);
  • плановые проверки в рамках федерального государственного надзора в области радиационной безопасности, использования атомной энергии, федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны, федерального государственного пробирного надзора, внешнего качества работы аудиторских организаций, а также проводимые по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их юрлиц и ИП;
  • плановые проверки в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, при наличии вступившего в законную силу постановления о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения и с даты окончания проверки, по результатам которой принято такого решение, прошло менее 3-х лет.

Источник https://kontur.ru/articles/739?utm_source=mailigen&utm_medium=email&utm_campaign=journal_160120_kontur

Счетная палата: малый бизнес в России сжался еще на 600 тысяч человек

Национальный проект по поддержке малого бизнеса, включенный в майские указы 2018 года, оказался бессилен остановить ползучее сжатие сектора, теряющего «рабочие руки» и долю в российском ВВП.

Вместо роста числа занятых в субъектах малого и среднего предпринимательства статистика фиксирует их дальнейшее уменьшение, констатирует Счетная палата в промежуточном мониторингенацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы.

План, который на бумаге включает льготное кредитование и бизнеса и снятие административных барьеров, требует, чтобы численность индивидуальных предпринимателей и людей, занятых в сегменте МСП, достигла бы 19,6 млн человек на конец 2019 года и продолжала бы расти со скоростью 1-1,3 млн человек ежегодно вплоть до 2024-го.

Но на деле происходит обратное. Если в августе 2018-го в секторе МСП работали 19,34 млн человек, то августу-2019 их численность сократилась до 18,767 млн. Таким образом за год малый бизнес потерял еще 573 тысячи сотрудников и ИП.

Это произошло даже несмотря на то, что с 2019 года в стране запущен эксперимент по налога на самозанятых. На 1 октября в этом статусе зарегистрировались 219,5 тысячи человек, что «не оказало существенное влияние на численность занятых в сфере МСП», отмечает Счетная палата.

Госпрограмма льготного кредитования бизнеса также не заработала в запланированном объеме. Вместо триллиона рублей дешевых кредитов, предусмотренных ФП «Финансовая поддержка МСП» на прошлый год, предприниматели получили 131,3 млрд, или 13,13%.

Президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию 1 марта 2018 года потребовал кредитовать малый бизнес под ставку в 6,5% годовых. Но за два года такой инструмент так и не был создан, указывает СП.

Цели, который заложены в нацпроект, перекочевали из многочисленных госпрограмм предыдущих лет. Это, в частности «Экономическое развитие и инновационная экономика», а также приоритетный проекта «Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Ни один из них «не оказал существенное влияние на рост численности занятых в сфере МСП», напоминает Счетная палата.

Источник: Finanzen.ne

Торгуя маркируемыми и другими товарами, можно применять ЕНВД с продаж вторых

Минфин напомнил о запрете на «вмененку» по маркируемым товарам и о возможности совмещения спецрежимов.

Минфин продолжил свои разъяснения в связи с запретом на ЕНВД и ПСН при реализации маркируемых товаров, вступающим в силу с нового года.

Ведомство напомнило о возможности совмещения УСН с ЕНВД, о необходимости вести при этом раздельный учет и уплачивать налог по УСН в отношении видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД.

Чиновники считают, что такое совмещение возможно и при торговле как маркируемыми, так и немаркируемыми товарами. С продажи первых при этом необходимо платить налог по УСН, а реализацию всего остального облагать в рамках ЕНВД (письмо от 13.11.19 № 03-11-11/87500).

Напомним, упомянутый запрет введен законом 325-ФЗ и коснется торговли лекарственными средствами, обувными товарами и изделиями из натурального меха. Запрет начинает действовать по мере включения товарной группы в маркируемый оборот, например, для обуви – с 1 марта 2020 года. Для меховых изделий – сразу с 1 января.

Источник: Audit-it.ru

«Год будет разгонным». Эксперт оценил прогнозы по поводу ВВП России

Всемирный банк опубликовал прогноз состояния мировой экономики, согласно которому рост валового внутреннего продукта (ВВП) России в 2020 году составит 1,6%, а в 2021-22 годах ‒ 1,8%.

Прогноз на 2020 год понижен на 0,2% по сравнению с оценками, сделанными в июне, а на последующие два года оставлен без изменений. Итоги роста ВВП России в 2019 году во Всемирном банке оценивают в 1,2%, отмечает РИА Новости.

Всемирный банк полагает, что рост мировой экономики в наступившем году составит 2,5%. Рост среди стран с развитой экономикой в целом снизится до 1,4% в 2020 году, а рост в странах с формирующимся рынком и у развивающихся экономик ускорится до 4,1%.

Специалисты банка прогнозируют «дальнейшее умеренное замедление» в Китае до 5,9% в 2020 году. Средний прирост ВВП в странах Азиатско-Тихоокеанского региона без учета Китая, по прогнозу, восстановится до 4,9%.

Старший научный сотрудник Центра европейских исследований ИМЭМО РАН им. Е.М. Примакова Владимир Оленченко в эфире радио Sputnik прокомментировал расчеты Всемирного банка применительно к России.

«В принципе это совпадает и с российскими прогнозами ‒ те прогнозы, которые предлагало Минэкономразвития, близки к этой цифре. Этот год будет как бы «разгонным», основной рост прогнозируется в следующие годы… С цифрами общего роста глобальной экономики разница не очень существенная, нельзя говорить о том, что вся глобальная экономика устремилась вперед, а мы остались где-то позади, не приходится. Мне кажется, важно, что у нас есть понимание, где мы находимся и куда мы движемся, и, самое главное, есть стратегия. Я вижу в этом нормальный рабочий процесс», ‒ сказал Владимир Оленченко.

Источник: Радио Sputnik

Как предпринимателям стать самозанятыми, разъяснила налоговая служба

Федеральная налоговая служба (ФНС) дала важные разъяснения по специальному режиму для самозанятых. Они касаются индивидуальных предпринимателей, которые хотят поучаствовать в эксперименте и перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Самозанятыми считаются граждане, которые не имеют работодателя и наемных работников, создают продукт или услугу самостоятельно, без посредников, и чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Плательщиками налога на профессиональный доход могут становиться не только обычные граждане, но и те, кто имеют статус индивидуальных предпринимателей.

С 1 января официально стать самозанятыми в рамках эксперимента могут жители 23 регионов страны

Применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или единый сельхозналог (ЕСХН) после регистрации в мобильном приложении в качестве самозанятых нужно официально уведомить налоговые органы о прекращении использования других режимов. Сделать это можно по месту жительства или ведения деятельности лично, по почте или в электронной форме, в течение месяца. Если это требование не выполнено, регистрация в качестве самозанятого аннулируется, поясняют в Федеральной налоговой службе.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), могут стать плательщиками налога на профессиональный доход только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Если индивидуальный предприниматель оказывает услуги гражданам и платит налог по ставке 4% от дохода, смысл регистрироваться в качестве самозанятого есть, комментирует Павел Орловский, эксперт «СКБ «Контур». Если же он работает с компаниями, ответ не так однозначен. С одной стороны, плюс в том, что уплата налога на профессиональный доход не подразумевает отчетности и необходимости покупать онлайн-кассу. С другой — ставка налога при работе с компаниями будет равна 6%. Столько же платят сейчас ИП на «упрощенке» с объектом налогообложения «Доходы». Но у них страховые взносы идут в уменьшение налоговой базы для этих 6 процентов и направляются для формирования пенсии. То есть учитываются для стажа и баллов. А у самозанятых, работающих с компаниями, из тех же 6% на пенсию не будет отчисляться ничего (в налоговые ставки для самозанятых включены взносы на обязательное медицинское страхование, отчисления в ПФР добровольны).

Возможность легализоваться и платить налоги по сниженной ставке без всякой отчетности с помощью мобильного приложения с 1 января появилась у жителей еще 19 регионов. К списку добавились Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, а также Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа и Башкортостан.

Источник https://rg.ru/2020/01/09/reg-pfo/

ФНС рассказала о доходах, которые освобождены от налогов с 2020 года

Единовременные выплаты педагогам в размере до 1 млн рублей, а также любые доходы пострадавшим в чрезвычайных ситуациях теперь освобождены от НДФЛ. Федеральная налоговая служба рассказала о расширении перечня доходов граждан, освобождаемых от уплаты этого налога  с 2020 года.

«В него вошли единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020–2022 годы», — сказано в сообщении на официальном сайте ФНС

Также налогообложению теперь не подлежат все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях. Все, что они заработали начиная с 2019 года в денежной или натуральной форме, освобождено от уплаты налога на доходы физлиц. 

Кроме того, НДФЛ не будет взиматься с материальной помощи студентам, аспирантам, курсантам, ассистентам-стажерам, если размер помощи за календарный год не превысил 4 тыс. рублей. 

Государство также решило не облагать налогом деньги, выплаченные в виде государственной поддержки многодетным семьям для погашения ипотеки, — при условии, что размер этой помощи не превышает 450 тыс. рублей. Не подлежит налогообложению и доход, который заемщик получил от экономии на процентах во время так называемых ипотечных каникул. 

Znak.com –Источник

В ХМАО выставят на приватизацию более 20 объектов федеральной собственности

Более 20 объектов федеральной собственности, расположенных в ХМАО, планируется приватизировать до 2022 года. Как передает корреспондент Znak.com, такие данные содержатся в опубликованном сегодня правительством РФ прогнозном плане приватизации федерального имущества на 2020–2022 годы. Распоряжение об утверждении этой программы подписал 31 декабря прошлого года председатель правительства РФ Дмитрий Медведев.

Согласно плану, в ХМАО большинство объектов, планируемых к приватизации — земельные участки.

Самый крупный будет выставлен на продажу в Сургуте. Его площадь составляет почти 42 тыс. квадратных метров. Он находится в Восточной промзоне и сейчас на нем располагается здание. Также будет приватизирован участок поменьше — всего 123 квадратных метра (расположен на улице Индустриальной). Сейчас там находится склад из железобетонных плит.

В Когалыме будет выставлен на продажу земельный участок площадью 20,7 тыс. квадратных метров, на котором расположены административно-бытовые корпуса.

В Нижневартовске на торги будет выставлен земельный участок площадью 1,5 тыс. квадратных метров, на котором расположен объект незавершенного строительства — спортивный комплекс. Этот актив Росимущество пытается продать уже много лет.

Еще один земельный участок площадью 668 квадратных метров будет продан в поселке Молодежный в Нефтеюганском районе. На нем сейчас расположен магазин.

В Нефтеюганске планируется продать земельный участок площадью 257 квадратных метров, на котором расположено здание управления воздушным движением.

Четыре земельных участка власти планируют продать в Белоярском. Все находятся в промзоне и заняты под склады или амбары. Площадь первого составляет 735 квадратных метров, площадь второго — 387 квадратных метров, площадь третьего — 512 квадратных метров, площадь четвертого — 41 квадратный метр.

Также в Нижневартовске выставлено на продажу несколько нежилых помещений и помещения в административных зданиях, в Ханты-Мансийске — три помещения в доме по улице Сутормина, 16.

Кроме этого, российские власти попытаются избавиться от причальных стенок в Приобье (там на продажу также будут выставлены подъездные пути), в Нижневартовске (первая и вторая очереди в Западно-промышленном узле) в Сургуте (на продажу выставлен причал с причальной стенкой и маршевыми лестницами по улице Рыбников, 3).

В Нижневартовске власти планируют приватизировать причал приема фекальных стоков и сухого мусора судов.

Источник Znak.com