Архив 12.12.2024

Интерактивный сервис официального сайта ФНС России предназначен для создания в электронной форме
следующих документов:

• счета-фактуры,
• УПД — документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру,
• передаточного документа — документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг).
• договорного документа в формате PDF/A3 (договора, протокола разногласий, дополнительного соглашения к договору).

Пользователю необходимо выбрать тип документа и заполнить поля в открывшейся форме. После этого сервис
предложит сохранить форму в формате, утвержденном соответствующим приказом ФНС России.

Сервис обеспечивает создание электронных документов на основании следующих нормативных и правовых
документов:

1. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата
представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об
оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров
(выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме.

2. Приказ ФНС России от 24.03.2022 № ЕД-7-26/236@ «Об утверждении PDF/A-3 формата представления договорного документа в электронной форме».

Ссылка: https://sdef.nalog.gov.ru/docmaker/

Адрес массовой регистрации не будет поводом для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ

Налоговая инспекция вправе провести проверку достоверности сведений, включаемых или уже включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ, реестр), если есть сомнения в их достоверности (п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Одним из оснований для такой проверки является включение в реестр адреса юридического лица, который считается адресом массовой регистрации (если по этому адресу зарегистрированы 5 или более организаций). Это следует из абз. 2 подп. 3 п. 2 Приложения № 1 к приказу ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@.

ФНС России разработала проект приказа, который исключит эту норму из упомянутого выше документа. Если это произойдет, регистрация организации по месту массовой регистрации больше не будет причиной для проверки со стороны ФНС России.

Напомним, что если в ходе проверки выяснится, что данные в реестре недостоверные, ФНС России должна уведомить проверяемое лицо о необходимости представления достоверных сведений (п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ). Получив такое уведомление, нужно внести в реестр изменения, подав в ФНС России заявление по форме № Р13014 или представить документы, свидетельствующие о достоверности данных в реестре. В противном случае налоговая внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице (абз. 2 п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ).

Если запись о наличии в ЕГРЮЛ недостоверных сведений в реестре более 6 месяцев, регистрирующий орган может инициировать исключение организации из реестра (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Подробнее о процедуре исключения организации из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции читайте здесь.

Запись в реестре о недостоверности информации также может привести к проблемам при работе с контрагентами. Организацию могут посчитать рискованным партнером при заключении сделок, закрыть расчетный счет в банке из-за невозможности обновить данные о клиенте и т. д.

Кроме того, непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Представление документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Кроме того, для лиц, представивших заведомо ложные сведения при государственной регистрации в целях фальсификации Единого государственного реестра, предусмотрена уголовная ответственность (ст. 170.1 УК РФ).

Источник:  1С и Проект приказа ФНС России

Взносы досрочно уплачены в декабре: ФНС разъяснила, как заполнить уведомление

В декабре 2024 года можно заплатить всю сумму страховых взносов, исчисленных до конца текущего года. Но чтобы инспекторы корректно списали деньги с ЕНС в счет уплаты взносов, работодатель должен отправить уведомление об исчисленных взносах за декабрь. О том, как заполнить такое уведомление, ФНС сообщила в письме от 18.11.24 № БС-4-11/13083@.

Как известно, страховые взносы можно заплатить раньше установленного срока. Инспекторы списывают деньги в счет уплаты взносов не позднее следующего дня после получения уведомления по взносам или РСВ, в котором указана уплаченная сумма (п. 9 ст. 78 НК РФ).  

Соответственно, если в декабре 2024 года работодатель перечислит взносы за декабрь, то для зачета указанных сумм нужно отправить уведомление по взносам с кодом отчетного периода «34/03».

В этом же уведомлении следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ, указав код отчетного периода «34/13», уточнили авторы письма.

Внимание!

Если уведомления по НДФЛ и по взносам поступят одновременно, то сначала зачтут НДФЛ (п. 9 ст. 78 НК РФ). Налог на доходы спишут в первую очередь и в том случае, если одновременно будут сданы расчет по страховым взносам и уведомление по НДФЛ. Зачет произведут только в пределах положительного сальдо. Если денег на ЕНС не хватит, то разница будет списана на дату уплаты — 28-го числа.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/

Дума ХМАО — Югры в конце ноября приняла Закон № 85-ОЗ от 28.11.2024г – это решение о внесении изменений в правовые акты Ханты-Мансийского автономного округа, регулирующие налогообложение,  в частности продлено действие налоговых льгот на ближайшие 3 года.

❗ВАЖНО учитывать многочисленные изменения. Вот некоторые из них:

1.УСН. Для применяющих режим «УСН доходы» устанавливается льгота в размере 5% для отдельных видов деятельности. В приложении  к Закону №85-ОЗ  установлены 25 таких видов предпринимательской деятельности, в отношении которых налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», установлены пониженные налоговые ставки.

 Для организаций и ИП, применяющих УСН в режиме «доходы минус расходы», устанавливается градация в следующем порядке: 5-7-10%. При этом применение 5 и 7 % льготы по УСН обусловлено двумя критериями: 1) наличие средней зарплаты у работников не меньше МРОТ, умноженного на северную надбавку и районный коэффициент. 2) Нахождение организации в реестре МСП.

Уточнено, что если организация соответствует сразу 2 критериям, то она может применять 5% ставку, если только одному критерию, то 7%, если ни один из критериев не соблюдается, то 10%.

!! Внимание- с 2025 года не применяются действующие в 2023 -204 годах ставки в размере 1% и 4% для отдельных видов деятельности.

2. Патентная система налогообложения (ПСН).

Снова внесены изменения в нормативный акт, регулирующий патентную систему налогообложения. В частности: Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, установленным приложением 1 к Закону, при осуществлении предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников определяется как сумма размера годового дохода при осуществлении предпринимательской деятельности без привлечения наемных работников. Есть и  другие изменения.

А так же — со следующего года потенциально возможный доход будет ежегодно индексироваться на ставку инфляции. Это означает, что ежегодно размер ставки налога по патентной системе тоже будет индексироваться, так как он зависит от размера потенциального дохода.

3. изменения внесены  в Закон №190-ОЗ Ханты-Мансийского автономного округа — Югры « О Налоге на имущество организаций».

Так  в статье 4.2 данного закона указано:»При наличии у организации права на применение налоговых льгот, установленных пунктами 2, 2.1 или 3.3 статьи 4 Закона, такая организация вправе также применить не более одной налоговой льготы по другому основанию либо не более двух налоговых льгот, установленных пунктами 2,2.1 или 3.3.»

А Статья 4.3. закона Закона №190-ОЗ будет  с новыми сроками  применения отдельных налоговых льгот

4. Внесены изменения и в Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20 февраля 2015 года N 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере О процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» Так статья 2 дополнена  10 новыми  видами деятельности начинающих бизнес ИП.

Источник. ООО «Консалтинговый центр А+»

Приложение (ЗАКОН № 85-ОЗ)

ФНС дала ряд разъяснений об НДС при УСН.

ФНС выдала еще одну порцию разъяснений об НДС при УСН. В частности, у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им плательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке.

Пороговое значение доходов для освобождения от НДС (60 млн рублей) для налогоплательщиков УСН определяется по кассовому методу. Надо полагать, все остальные лимиты (250 млн для перехода к ставке НДС 7%) – тоже. Впрочем, все это логично, и обратное бы было удивительно.

Если в течение года доход в какой-то момент превысил 60 млн и плательщик УСН начал платить НДС, а затем по итогам года доход получился ниже 60 млн, то со следующего года такой упрощенец должен применять освобождение от НДС. Которое положено автоматически, без каких-либо уведомлений со стороны налогоплательщика.

Осовбождаемые от НДС согласно статье 149 НК операции будут освобождаться от НДС также и у упрощенцев, уплачивающих НДС (письмо от 22 августа 2024 года N СД-4-3/9631@).

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, по некоторым товарам и операциям – 10% или 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода:

• от 60 млн рублей до 250 млн рублей – возможна ставка 5%;
• от 250 млн рублей до 450 млн рублей – возможна ставка 7%.

При льготных ставках у упрощенца вычетов НДС не будет. Входящий НДС будет учитываться в стоимости приобретений (проще говоря, в расходах). Если выбраны ставки 5% или 7%, то для отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, налогоплательщики УСН вправе также применять нулевую ставку, но только – по таким операциям. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки. При этом обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена. Права на вычеты входящего НДС в указанной ситуации не будет так же, как если бы нулевая ставка вообще не всплыла. Эти и другие разъяснения ФНС давала ранее в своих методических рекомендациях для новых налогоплательщиков НДС.

Напомним, что законом 176-ФЗ, который был подписан этим летом, не только вводится НДС при УСН с 2025 года, но и повышаются лимиты по УСН, а также упраздняются промежуточные лимиты, так что слёт с УСН, начиная со следующего года, будет один без градации – слёт с привычных ставок или полный слёт с УСН. Недавним законом 362-ФЗ установлено, что упрощенцам, освобожденным от НДС, не придется составлять счета-фактуры. Уточняются правила индесации лимитов по доходам для УСН в переходный период. Не надо будет работать на общем режиме целый год, прежде чем вернуться к УСН. Величина дохода для перехода с 2025 года на УСН (337,5 млн) в этом году не индексируется. Также на законодательном уровне установлено, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2025 год равен 1. Кроме того, уточнены переходные положения по вычетам НДС на 1 января 2025 года для упрощенцев.

Источник: Audit-it.ru

Дата:	19 ноября 2024 г.
Время:	12:30-14:30
Место проведения:	Овальный зал (3 эт.), КВЦ «Югра-Экспо» (ул. Студенческая, 19), г. Ханты-Мансийск

Модератор:

• Климова Татьяна Алексеевна – руководитель Комитета по налоговому регулированию в сфере женского предпринимательства ООО «Женщины Бизнеса», основатель юридического и налогового бюро «Law Buro», соавтор книги «Воркбук собственника. Как проверить свой бизнес и повысить прибыль».

Темы для обсуждения:

• Актуальные тренды налогового контроля и регулирования: новые вызовы и задачи пря предпринимателей;
• Изменения в налоговом законодательстве, которые коснутся предпринимателей в 2025 году;
• Налоговая ответственность и налоговые споры;
• Проблема дробления бизнеса и необходимость комплексного реформирования налогового законодательства;
• Актуальные вопросы косвенного налогообложения. Акцизы;
• Материальная выгода и НДФЛ в сделках по приобретению активов;
• Бизнесу нужна бухгалтерия: правильное ведение бухгалтерского учета для ИП и ООО.

Эксперты:

• Региональное отделение ООО «Женщины Бизнеса» по ХМАО – Югре;
• Комитет по налоговому регулированию в сфере женского предпринимательства ООО «Женщины Бизнеса»;
• Управление Федеральной налоговой службы ХМАО – Югры;
• Бухгалтерские консалтинговые агентства.

Спикеры и темы выступлений:

• Кушникова Татьяна Алексеевна, вице-президент ТПП ХМАО – Югры, Заслуженный экономист ХМАО — Югры, Мастер Делового Администрирования (МВА), Генеральный директор ООО «Консалтинговый центр «А+», автор книги «Как прорасти сквозь асфальт, или Предпринимательство России в условиях резко континентального климата» – «Изменения по налогу на прибыль и налогу на имущество в рамках налоговой реформы. Лайфхаки по налогам – 2025 »;
• Павкина Альфия Ансаровна, председатель РО ООО «Женщины Бизнеса», Руководитель комитета Выставочной деятельности ООО «Женщины Бизнеса», генеральный директор АО «ОВЦ «Югорские контракты»;
• Василенко Олеся Александровна, начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по ХМАО-Югра – «Основные изменения налогового законодательства с 2025 года по упрощенной системе налогообложения, введение НДС»;
• Замородских Юлия Викторовна, начальник контрольного отдела №1 УФНС России по ХМАО-Югра – «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса»;
• Коняев Алексей Игоревич, начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров УФНС России по ХМАО-Югра – «Легкая жалоба. Смягчающие ответственность обстоятельства, как способ снижения суммы штрафной санкции»;
• Дроздова Юлия Михайловна – к.ю.н., управляющий партнёр МКА ЮрСити, эксперт 1 канала и ТОП СМИ, спикер ФПА и юридических форумов (Правовой Саммит, SibLegalWeek, Magas Legal), наставник и коуч юристов, ведущая лидер группы «ProРост: 5 шагов монетизации своей экспертности – «Предотвращение семейных, наследственных и бизнес-конфликтов».
• Вопросы-Оветы.

Я провожу семинары и тренинги для малого бизнеса, поэтому есть необходимость  аренды удобного бизнес класса или  Конференц – зала. В городе есть такая  офисная площадка площадью около 40 кв.м. по адресу ул. Гагарина д. 65 — Центр СТАРТ, где есть и высокоскоростной интернет, Wi-Fi.  Зал на 20 мест полностью оснащен офисной техникой и мебелью,  с хорошей технической базой. А в наличии: кондиционер, электронная доска, компьютер, МФУ, большой экран, проектор, флипчарт, кулер, кофемашина.

 Безопасность поддерживает пожарная сигнализация, камеры видеонаблюдения, видеодомофон.

Зал  находится на 1-м этаже во встроенном  помещении с отдельным входом с торца.

Хороший автомобильный трафик, удобный подъезд, есть парковка. До здания административного центра (здание  Правительства автономного округа) — 1100 метров.

В этом помещении, кроме офисов есть места общего пользования: удобный холл, коридор  и туалетная комната с 2-я санузлами.

Мы благодарны за условия, которые предоставляет ООО «Консалтинговый центр А+» для проведения семинаров тренингов.

ОТЗЫВ
Мы арендовали у ООО «Консалтинговый центр А+» конференц — зал для проведения бизнес встреч. Этот офис полностью меблирован и с хорошей технической базой и офисной техникой!
Нам разрешили пользоваться буквально всем, что есть в наличии: мебель, компьютер, МФУ (принтер), проектор, интернет, кофемашина, кулер и т.п.
В помещении установлены камеры в коридоре, холле и на входной группе, что является очень важным элементом для нашей безопасности.
Спасибо ООО «Консалтинговый центр А+» и директору Татьяне Кушниковой за предоставленное помещение под аренду а по адресу ул. Гагарина 65 для ведения бизнес-встреч!

__ Ахидов К.А.

Президент РФ подписал закон, вносящий изменения в Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции«. Поправки касаются, в том числе, понятийного аппарата (Федеральный закон от 14 октября 2024 г. № 344-ФЗ).

Так, к хозяйствующим субъектам дополнительно отнесут лиц, применяющих спецрежим НПД. Это позволит самозанятым проще получать муниципальные и региональные преференции.

Кроме того, будут скорректированы определения монопольно высокой и монопольно низкой цены товара. Из них исчезнет упоминание о наличии сопоставимого товарного рынка на территории РФ или за ее пределами. Исключение географического критерия позволит при определении цен внутри страны не ориентироваться на валютные цены мировых рынков, а использовать сопоставимые рынки. Таким образом, будет обеспечена независимость внутренних российских цен от мировых.

Также поправки расширят перечень источников информации, служащей основанием для направления ФАС России предостережения должностным лицам хозяйствующих субъектов о недопустимости нарушения антимонопольного законодательства. Основанием станет любая достоверная информация о планируемом поведении на товарном рынке, а не только публичные заявления таких лиц. Появятся и дополнительные основания для выдачи предупреждения цифровых платформам. Часть поправок касается круга лиц, действующих в интересах хозяйствующих субъектов на бирже.

Закон начнет действовать с 1 марта 2025 года.

Теги: 2025, защита конкуренции, ИП, МСБ, поддержка бизнеса, текущая ситуация, торговля, юрлица, Президент РФ, Владимир Путин

Источник: ГАРАНТ.РУ

Учтите в работе очередные изменения по НДС, страховым взносам, лимитам и ставкам по УСН . В Госдуму внесли законопроект с поправками в НК. 

Отменят счета-фактуры для освобожденных от НДС компаний и ИП на УСН. Упрощенцам, освобожденным от НДС с 2025 года, не придется выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС». В статье 168 НК будет прямо прописано, что не составляют счета-фактуры плательщики УСН, у которых доход не превысил 60 млн руб. и они получили освобождение от НДС (п. 5 ст. 168 НК). В связи с отменой счетов-фактур вам не потребуется при освобождении от НДС оформлять книгу продаж, так как записывать там будет нечего.

Запретят миграцию из-за низких ставок на упрощенке. Бизнес на УСН при переезде в новый регион будет в течение трех лет платить налоги по ставке прежнего места регистрации, если на новом месте условия более выгодные (п. 2 ст. 346.21 НК).

Пропишут правила для перехода на УСН при утрате право на спецрежим в 2024 году. Предельный доход для перехода на УСН бизнесу, утратившему право на спецрежим, индексировать в 2024 году не будут. Такие организации смогут перейти на упрощенную систему с 2025 года, если доход за 9 месяцев 2024 года не превысит 337,5 млн руб. В общем случае перейти на упрощенную систему можно не ранее чем через один год после того, как утратили право на спецрежим (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 7 ст. 346.13 НК).

Установят коэффициент для лимитов по УСН на 2025 год. Такой коэффициент будет равен 1. Работать в 2025 году смогут компании и ИП, у которых доход не превысил 450 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК).

Изменят правила для пониженных взносов свыше МРОТ. Субъекты малого и среднего бизнеса будут платить пониженные взносы с выплат работникам выше 1,5 МРОТ. Сейчас компании и ИП из реестр МСП имеют право на пониженный тариф взносов 15 процентов с выплат работникам свыше МРОТ (подп. 17 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК).

Вырастут ставки госпошлины. За госрегистрацию договора аренды, если такой договор подлежит госрегистрации в ЕГРН, компаниям придется заплатить 44 тыс. руб. За госрегистрацию изменения или расторжения такого договора новая пошлина составит 2000 руб. вместо прежней 1000 руб. Подробнее про все изменения читайте в статье. И смотрите ответы ФНС на частые вопросы компаний и ИП на УСН про НДС с 2025 года.

Источник: законопроект № 727330-8 на sozd.duma.gov.ru

30 сентября 2024 года Правительство РФ внесло в Госдуму ожидаемый законопроект с изменениями в НК, который в том числе поправит и дополнит нормы о налоговой реформе-2025, внесенные 176-ФЗ.

Основной федеральный закон по налоговой реформе с 2025 года — № 176-ФЗ от 12.07.2024. Но многие его нормы разрабатывались и принимались в спешке, зачастую без обстоятельного и детального обсуждения с экспертами и представителями бизнеса.

Поэтому кабмин оперативно разработал законопроект № 727330-8 с изменениями в Налоговый кодекс. Он уточнит нормы, внесенные 176-ФЗ.

Также он подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов, в том числе в целях исполнения отдельных поручений Правительства.

В частности, изменения будут внесены в нормы по акцизам, госпошлине, налогу на имущество организаций, НДПИ, налогу на прибыль, УСН и НДС, страховым взносам.

Документ предусматривает одно из самых ожидаемых уточнений: освобожденным от НДС упрощенцам не придется выставлять счета-фактуры.

До 14 октября депутаты должны подготовить свои отзывы, предложения и замечания к законопроекту. До декабря его должны принять.

Источник: 30 сентября 2024 года Правительство РФ внесло в Госдуму ожидаемый законопроект с изменениями в НК, который в том числе поправит и дополнит нормы о налоговой реформе-2025, внесенные 176-ФЗ.

Основной федеральный закон по налоговой реформе с 2025 года — № 176-ФЗ от 12.07.2024. Но многие его нормы разрабатывались и принимались в спешке, зачастую без обстоятельного и детального обсуждения с экспертами и представителями бизнеса.

Поэтому кабмин оперативно разработал законопроект № 727330-8 с изменениями в Налоговый кодекс. Он уточнит нормы, внесенные 176-ФЗ.

Также он подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов, в том числе в целях исполнения отдельных поручений Правительства.

В частности, изменения будут внесены в нормы по акцизам, госпошлине, налогу на имущество организаций, НДПИ, налогу на прибыль, УСН и НДС, страховым взносам.

Документ предусматривает одно из самых ожидаемых уточнений: освобожденным от НДС упрощенцам не придется выставлять счета-фактуры.

До 14 октября депутаты должны подготовить свои отзывы, предложения и замечания к законопроекту. До декабря его должны принять.

Источник: Клерк

Правительством РФ в Госдуму внесен законопроект, которым предлагаются как новые поправки в Налоговый кодекс, так и уточнения к уже внесенным в этом году изменениям в НК РФ (Проект федерального закона № 727330-8):

1. НДС:

В целях снижения административной нагрузки предусматривается освобождение от составления счетов-фактур налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕСХН и освобожденных в соответствии с абзацами вторым и третьим п. 1 ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика.

2. Акцизы:

• предусматривается индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18%, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей;
• изменяются ставки акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку;
• в целях уменьшения потребления населением сахаросодержащих напитков, а также получения дополнительных средств, направляемых на финансирование здравоохранения, в том числе на борьбу с сахарным диабетом, предлагается внести изменения в критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков.

3. Государственная пошлина:

• уточняется порядок уплаты и размеры госпошлины за регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, ограничения данного права и обременение такого имущества или сделок с ним;
• предусматривается увеличение размеров государственной пошлины в области оборота оружия, в отношении частной детективной (сыскной) и охранной деятельности, которые не индексировались более десяти лет.

4. Налог на имущество организаций:

• продлевается на 5 лет (до 1 января 2030 года) возможность уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капвложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию судоходных гидротехнических сооружений на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости этих объектов;
• предусматривается установление налоговой льготы в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВ включительно, а также предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии оборудования вне зависимости от класса напряжения указанного оборудования.

5. НДПИ:

Уточняются условия отмены применения «нижнего порога» налоговой ставки по НДПИ для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года.

6. Налог на прибыль организаций:

• предоставляется возможность амортизировать ОС и НМА, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), а также исключается возможность применения ФИНВ к тем объектам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с 1 января 2025 года с применением коэффициента 2.
• увеличивается с 15 до 20 процентов налоговая ставка по налогу на прибыль в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций.

7. УСН:

• вносится изменение, предусматривающее уплату налога по УСН по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) в случае, если налоговая ставка по новому месту нахождения установлена в меньшем размере, по налоговой ставке, установленной законом того субъекта РФ, на территории которого организация (ИП) ранее применяла УСН, в течение 3 последовательных налоговых периодов начиная с того, в котором было изменено место нахождения организации (место жительства ИП);
• в целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1.

8. Страховые взносы:

Вносятся изменения в порядок применения субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% в отношении выплат в пользу физического лица. Законопроектом предлагается сохранить меру по льготным страховым взносам для субъектов МСП, скорректировав условия ее предоставления с 1 до 1,5 МРОТ.

Источник: Система ГАРАНТ

«Накопительная пенсия: новости, реформа»

Минфин России выпустил напоминание о том, что начиная с этого года россияне могут перевести накопительную часть пенсии на свой счет в программе долгосрочных сбережений (ПДС). Для этого нужно заключить договор с любым негосударственным пенсионным фондом (НПС) из числа операторов этой программы.

«Есть два основных способа перевода денег из пенсионных накоплений в ПДС. Первый – в пределах одного НПФ. В этом случае заключается договор с выбранным фондом и подается заявление на перевод. Второй способ – это перевод из одного НПФ в другой. Сначала средства переводятся из одного фонда в другой, затем подается заявление на перевод средств в ПДС», – рассказали в Минфине.

Важно учитывать, что по общим правилам пенсионные накопления переводятся на следующий год после подачи заявления. Например, при подаче заявления в 2024 году – до 1 декабря – пенсионные накопления будут переведены в выбранный НПФ в 2025 году. Но можно выбрать и досрочный перевод. У каждого из этих вариантов есть свои особенности.

«Чтобы избежать возможных инвестиционных потерь, можно подать заявление о досрочном переходе в год фиксинга. Фиксинг – это установление гарантированного размера пенсионных накоплений на пенсионном счёте в НПФ или на индивидуальном лицевом счете гражданина в Социальном фонде России (СФР) каждые 5 лет после начала их формирования в выбранном фонде. Год ближайшего фиксинга можно узнать в НПФ или СФР, где формируются пенсионные накопления», – пояснили в Минфине.

Если выбрать срочный перевод, то накопления переводятся в выбранный фонд без потери инвестиционного дохода. Однако это занимает пять лет. Например, при подаче заявления в 2024 году пенсионные накопления будут переведены в выбранный НПФ в 2030 году.

            Россиянам помогут грамотно распорядиться пенсионным капиталом

Россияне получат полные сведения о своей накопительной пенсии. 3 сентября вступает в силу приказ Соцфонда России, который вводит новую форму оповещения о состоянии счета накопительной пенсии и о результатах инвестирования пенсионных средств. Более детальная информация позволит гражданам правильно распоряжаться своим пенсионным капиталом.

Вторая пенсия

Накопительная пенсия — это дополнительные деньги к страховой пенсии. С 2002 по 2014 год работодатели 16 процентов от фонда оплаты труда перечисляли в ПФР на страховую пенсию, а еще 6 процентов — на индивидуальные лицевые счета сотрудников для формирования накопительной пенсии. В 2013 году пенсионные накопления заморозили, и с тех пор все 22 процента взносов работодателей идут только на страховую пенсию.

Тем не менее у тех, кто официально трудился в период с 2002 по 2014 год, накопительная пенсия не пропала. Есть она и у тех женщин, которые использовали для этого свой материнский капитал.

Эти деньги находятся у страховщика — Соцфонда РФ или негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Они не лежат мертвым грузом, а инвестируются. Так, по данным Банка России, средневзвешенная доходность пенсионных накоплений в НПФ за 2023 год составила 9,9 процента, пенсионных резервов — 8,8 процента.

На размер накопительной пенсии можно повлиять — например, передать свои сбережения в наиболее успешный НПФ. Но сделать это разрешено только раз в год. А с 2015 года появилось правило «пяти лет»: перевести накопительную пенсию от одного страховщика к другому без потери заработанного им инвестиционного дохода реально только раз в пятилетку.

Закон позволяет получить накопленные средства в виде единовременной, срочной или ежемесячной выплаты. А для того чтобы грамотно распоряжаться капиталом, нужно знать, в каком состоянии находится пенсионный счет.  

Предупрежден — значит вооружен

С 3 сентября россиян более детально проинформируют об их накопительной пенсии. Новая форма, как и раньше, отражает сумму различных страховых взносов, в том числе и добровольных, поступивших на накопительную пенсию, а также сумму, полученную от инвестирования этих средств страховщиком. Однако Соцфонд скорректировал состав предоставляемых сведений. Например, добавлены данные о размере пенсионных накоплений с разбивкой по периодам, а также сведения о суммах гарантийного восполнения и возмещения средств, если со страховщиком что-то случится, и он не сможет выполнить своих обязательств.

Кроме того, в документе указан год, когда пенсионер может подать заявление о досрочном переходе к другому страховщику и переводе к нему своих денег в полном объеме с учетом полученного дохода от инвестирования. Эти сведения позволят минимизировать риски финансовых потерь при смене страховщика и дадут возможность принимать взвешенные решения при управлении финансами.

Член Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Светлана Бессараб считает, что нововведение повысит информированность владельцев счетов о своих накоплениях. «Ситуация меняется в той части, которая позволяет гражданину узнать о собственных потерях или гарантиях в случае, если срок нахождения в указанном НПФ соблюдается. Это пятилетний срок. Что самое печальное, мы не можем пока изменить эту норму таким образом, чтобы сократить срок. Когда эта норма принималась, ситуация была сложной, когда граждане, не продержав еще достаточное время свои накопления в одном фонде, принимали спонтанное решение перевести их в другой фонд», — отметила депутат.

Она считает такой порядок кабальным: «Эту норму необходимо менять. Сегодня мы продвигаемся вперед хотя бы в той части, что гражданин будет предупрежден, сколько он потеряет в случае принятия такого решения. Он не ограничен в принятии решений перейти в другой НПФ, но ему дают понять, сколько инвестиционных накоплений он потеряет».

Источник: РГ «Парламентская газета»