На сайте WWW.Virtbiplan.ru СОСТАВЬТЕ свой БИЗНЕС-План ПО «Виртуальный Бизнес-План» — программное средство, которое позволяет оценить бизнес-идею и создавать ЭКСПРЕСС бизнес-план, в котором автоматизировано вычисление финансовых показателей, формирование выводов. Инновация: экспресс оценка проекта ВИРТУАЛЬНЫМИ экспертами
Планируете участвовать субсидиях, грантах или получить займ ПО Вам облегчит сложные расчеты в планирование финансов. Хочется поделиться великолепной программой по бизнес планированию ВиртБи-План Вы самостоятельно сможете: Разработать бизнес-план При запуске понимать эффективность бизнес-идеи Определить необходимые ресурсы для своего дела Разработать 2 финансовых модели всего за 1 час автоматически Оптимистичный и пессимистичный вариант. Вы минимизируете затраты на оплату консультантов и моментально вникаете во все цели и задачи своего будущего бизнеса. Остались вопросы? Скорее переходите по ссылке и ознакомьтесь с программой ВиртБи-План https://virtbiplan.ru/
Фонд поддержки предпринимательства Югры и ООО «ИКЦ Технологии ЗНАНИЙ» оказывают субъектам малого и среднего бизнеса Югры и физическим лицам — начинающим предпринимателям информационно-консультационную поддержку по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета
Мы ответим на все вопросы по: -выбору и применению режимов налогообложения -заполнению налоговых деклараций
Консультируем по направлениям: -правильности отчислений в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, органы статистики и социального страхования; — обработки первичной бухгалтерской документации, расчету и начислению заработной платы; — составлению учетной политики организации;
Окажем практические консультации по вопросам работы в программе «1С: Предприятие» в конфигурациях «Бухгалтерия предприятия» и «Зарплата и Управление Персоналом».
Такое решение позволит избежать роста штрафных санкций из-за изменения ключевой ставки Банка России. Механизм расчета пеней и штрафов за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг сохраняется до конца следующего года. Это означает, что при начислении пеней будет применяться фиксированная ключевая ставка Центрального банка РФ – 9,5%, которая была установлена на 27 февраля 2022 года. Данный порядок имеет обратную силу и распространяется на правоотношения начиная с 1 января 2025 года.1
Напомним, что в соответствии с Жилищным кодексом размер пени за задержку внесения платы за коммунальные услуги рассчитывается исходя из текущей ключевой ставки Банка России. Однако ее повышение могло привести к увеличению финансовой нагрузки на граждан, поэтому кабмин решил сохранить прежний уровень ставки для расчетов.
Такой же подход к начислению повышенных пеней за просрочку платежей в сфере ЖКХ применялся в 2022, 2023 и 2024 годах. В начале 2025 года был принят федеральный закон, который предоставил Правительству РФ право продолжать регулировать эти отношения в течение 2025 и 2026 годов.
_____________________________
1 С решением кабмина можно ознакомиться на официальном сайте Правительства РФ.
До 2025 года проценты по вкладам были основной налоговой базой, к которой можно применять вычеты по НДФЛ. С 2025 года проценты – это другая налоговая база и вычеты по ней не предусмотрены.
В связи с тем, что с 01.01.2025 налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам не относится к основной налоговой базе, применение социального, имущественного вычетов невозможно.
Напомним, что за 2023 и 2024 год с процентов можно получить вычет. Чтобы его оформить, надо сдать 3-НДФЛ. О нюансах такого вычета рассказала ФНС.
ФНС объяснила, как в декларации отразить доход от процентов по вкладам для получения вычетов
Процентные доходы нужно вручную добавить в декларацию 3-НДФЛ, затем подать заявление на перерасчет налога, а после распорядиться переплатой по своему усмотрению.
Чтобы применить налоговые вычеты к доходам в виде процентов по вкладам за 2023 год, нужно представить декларацию 3-НДФЛ.
Доход в виде процентов по банковским вкладам добавляют вручную. Код такого дохода — 6014, сумма вычета (необлагаемый доход) — по коду вычета 914 (за 2023 г. — 150 тыс. руб.), сумма удержанного налога — 0 рублей.
«При заполнении декларации по каждому банку рекомендуем указывать сумму вычета в размере, не превышающем сумму дохода. При этом общая сумма вычетов по коду дохода 6014 не должна превышать 150 тыс. (за 2023 год)», — сказал представитель ФНС в официальном телеграм-чате ведомства.
Для перерасчета налога за 2023 год нужно направить заявление в свободной форме через личный кабинет физлица на сайте ФНС. Переплата появится в результате излишней оплаты налога по уведомлению. Распорядиться этими деньгами можно по собственному желанию. В том числе вернуть средства по заявлению.
ИП на УСН может уменьшить налог сразу за два года, но при одном условии
Если предприниматель в прошлом году не уменьшал налог по УСН на страховые взносы 1%, то он сможет в этом году его уменьшить сразу за два года.
ФНС напомнила, что ИП, которые применяют УСН с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей. Это можно сделать без фактической уплаты взносов на момент уменьшения.
«ИП при исчислении налога за налоговый период 2023 года имеют право на уменьшение налога по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024», — рассказал представитель ФНС в телеграм-чате службы.
В 2024 году предприниматель мог уменьшить налог на взносы и за 2024 год, и за 2023 год, но только если эти взносы не учитывали для уменьшения в 2023 году. Если налог уже уменьшали в 2023 году, то повторно это сделать нельзя.
С начала этого года некоторые компании имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы.
Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.
Вычет могут получить:
🔹организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности
🔹энергетические компании
🔹гостиницы
🔹компании телекоммуникационной сферы
🔹организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками
🔹компании в сфере обработки данных и предоставления услуг по размещению информации
Его можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.
Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.
Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.
28 февраля в 9:00 (мск) начнется прием заявок на компенсацию затрат экспортеров на транспортировку промышленной продукции. Соответствующее объявление опубликовал Минпромторг России. Российский экспортный центр (Группа ВЭБ.РФ) выступает агентом Правительства, реализующим данную меру поддержки.
Подать заявку на получение господдержки экспортеры могут на цифровой платформе «Мой экспорт». Прием заявок продлится до 18:00 (мск) 24 марта 2025 года.
26 февраля специалисты Российского экспортного центра проведут вебинар, где разъяснят правила и порядок получения господдержки.
Напомним, в этом году предоставление господдержки осуществляется по результатам конкурса исходя из заявленных компаниями показателей результативности по наращиванию экспортных поставок.
Бизнес сможет компенсировать до 60% затрат на транспортировку промышленной продукции за рубеж, за исключением недружественных стран. Компании, осуществляющие поставки продукции лесопромышленного комплекса из Сибирского и Дальневосточного федеральных округов, смогут компенсировать до 30% расходов.
Предельный размер компенсации на одну компанию составит 200 млн руб.
Регистрировать, перерегистрировать и снимать с учета ККТ станут по новым правилам. ККТ нужно применять в ряде новых случаев и по скорректированным правилам. Направить чек покупателю можно будет через информресурс ФНС. Об этих и других изменениях – в обзоре.
при регистрации ККТ не передавать сведения из отчета о регистрации, если он направит его в инспекцию в электронной форме через оператора фискальных данных;
при перерегистрации ККТ не подавать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ, если направит через оператора отчет об изменении параметров регистрации.
Такое возможно при регистрации (перерегистрации) ККТ, которую применяют в режиме передачи в инспекцию фискальных данных в электронной форме через оператора. Датой получения обоих отчетов признают дату их передачи оператору.
Срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ сокращают с 10 до 5 рабочих дней.
Вводят новое правило: налоговики снимут ККТ с учета без заявления пользователя, если последний не предоставит им доступ к ККТ, в т.ч. для считывания фискальных данных из фискального накопителя при проверке. Повторно такую ККТ зарегистрируют только после того, как инспекция получит к ней доступ.
Сведения о регистрации (перерегистрации) ККТ проверяют на сайте ФНС, в т.ч. через кабинет ККТ.
Применение ККТ
С 1 марта 2025 года обязанность применять ККТ распространяют на расчеты:
ККТ надо применять по адресу и месту ее установки, которые указали при ее регистрации (перерегистрации).
При расчетах за услуги общепита ККТ может находиться на месте размещения наличных, которые используют для выдачи (возврата) клиентам.
Вводят новое правило. Так, при расчетах, которые проводят при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов, ККТ должна отвечать одному из требований:
она должна находиться внутри корпуса этого устройства с оборудованием для расчетов;
она должна быть механически соединена с таким корпусом только данного устройства.
При этом ККТ применяют в момент взаимодействия покупателя (клиента) с устройством.
Передача чека (БСО) покупателю
Пользователь может направить чек (БСО) на абонентский номер либо электронную почту покупателя, только если есть согласие последнего.
При согласии покупателя чек (БСО) можно направить через информресурс ФНС «Мои чеки онлайн».
До расчета пользователь обязан дать покупателю возможность предоставить:
абонентский номер и электронную почту для получения чека (БСО) в электронной форме;
сведения о том, что он уже не использует номер или почту для этих целей.
При расчетах за услуги общепита чек (БСО) нужно напечатать после того, как клиент попросит счет, но до момента оплаты. Такой чек (БСО) подтверждает предстоящий прием денег.
к качеству печати и размеру символов бумажных фискальных документов;
размеру QR-кода на фискальных и иных документах на бумаге;
качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства для расчетов и иных компьютерных устройствах.
Прочие изменения
С 1 марта 2025 года:
вводят обязательную экспертизу новых моделей фискальных накопителей;
налоговики вправе выносить предписания об устранении нарушений в том числе при наблюдении за выполнением требований по Закону о госконтроле;
инспекторы вправе передавать Роспотребнадзору сведения об адресе и месте установки (применения) ККТ, дате сформированного с ее помощью первого чека (БСО).
В проактивном порядке предприниматели смогут получить не менее 50 видов разрешений и лицензий. Власти внедрят механизм, который позволит по одному заявлению выдавать сразу несколько документов.
Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление правительства о продлении упрощенного порядка выдачи лицензий и разрешений до 31 декабря 2025 года.
Часть разрешений переведут на уведомительный порядок выдачи. Если компания соответствует нормам и правилам, то ей не придется представлять документы для получения лицензий. Предпринимателям достаточно сообщить о намерении вести деятельность. Об этом сказано на сайте кабмина.
Также запустят комплексный подход к получению сразу нескольких документов по одному заявлению. Это начнется с лицензирования в сфере фармацевтики и с получения государственной регистрации пестицидов и агрохимикатов.
В 2025 году в проактивный режим переведут не менее 50 видов разрешений. Такой подход в 2024 году применяли для свидетельств о подготовке специалистов по перевозке опасных грузов, в следующем году без заявлений будут выдавать разрешения на вылов рыбы.
Президент подписал федеральный закон от 26.12.2024 № 484-ФЗ с изменениями в закон 44-ФЗ о «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Упрощает подачу документов в составе заявки на участие в закупке.
В частности, разрешено не включать в такую заявку документы о соответствии участника закупки установленным законодательством РФ требованиям к лицам, осуществляющим поставку товара, выполнение работы, оказание услуги. При условии, что эти сведения есть в открытых и общедоступных госреестрах в Интернете и участник закупки представил декларацию о соответствии таким требованиям.
Уточнено, что антидемпинговые меры в ходе конкурса или аукциона (увеличение обеспечения исполнения контракта при снижении участником закупки цены контракта на 25% и более) применяются, если требование об обеспечении исполнения контракта установлено заказчиком.
Теперь в извещении о закупке не устанавливают этапы исполнения контракта, если количество поставляемых товаров (объем работ, услуг) невозможно определить.
Если контракт не включен в реестр контрактов, заключенных заказчиками, либо информация о контракте с гостайной (кроме малых закупок до 600 тыс. рублей) не включена в отдельный реестр контрактов, такой контракт не подлежит оплате.
При малых закупках на сумму до 600 тыс. рублей и закупок лекарств для назначения пациенту по решению врачебной комиссии может быть заключено несколько контрактов в отношении однородных или идентичных товаров (работ, услуг).
Конкретизирован порядок заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в случае признания определения поставщика несостоявшимся.
Прописаны особенности проведения регионом для обеспечения нужд двух и более заказчиков одного региона и/или заказчиков муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта РФ, совместного электронного конкурса для заключения контрактов со встречными инвестиционными обязательствами.
В ХМАО – ЮГРЕ с 01.01.2025 по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» установлены дифференцированные налоговые ставки в размере 5%, 7%, 10% и определены условия их применения.
Налоговая ставка в размере 5 процентов применяется при одновременном соблюдении условий: налогоплательщик включен в Единый реестр субъектов МСП и среднемесячная начисленная заработная плата работников налогоплательщика за предшествующий налоговый период составила не менее однократной величины МРОТ, установленного федеральным законом, с применением к нему районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Ставка в размере 7 процентов применяется при несоблюдении одного из указанных выше условий, во всех остальных случаях применяется ставка в размере 10 процентов.
В Письме Департамент финансов от 23 декабря 2024 г. N 20-4401 даны разъяснения…Так, отсутствие работников не препятствует применению индивидуальным предпринимателем, не имеющим наемных работников и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при этом включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженной ставки в размере 7%.
Также уточнено, что допускается учитывать при расчете среднемесячной заработной платы только районный коэффициент для исключительных случаев (если предыдущий год был первым годом работы сотрудника в районах с особыми климатическими условиями, лицам моложе 30 лет, если они отработали менее 6 месяцев в предыдущем году), в остальных случаях процентная надбавка учитывается в размере, предусмотренном законодательством
ФНС России напомнила, что с 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. От НДС в 2025 году будут освобождены только те налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб. (пп. «а» п. 1 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Уведомлять налоговую инспекцию об освобождении не нужно. При этом не требуется выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, подавать декларацию по НДС.
Упрощенцы, не освобожденные от НДС, с 01.01.2025 при реализации товаров (работ, услуг) вправе уплачивать налог (пп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
по общей ставке 20 % или 10 % (с применением вычетов по НДС)
или по льготной ставке 5 % (если доход за 2024 год в пределах 250 млн руб.) или 7 % (если доход за 2024 год в пределах 450 млн руб.).
Заявлять о выборе ставки НДС не нужно, так как она указывается в декларации по НДС. Пониженную ставку НДС придется использовать не менее 3 лет подряд. В этом случае потребуется выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, подавать декларации по НДС. Налоговую базу по НДС все упрощенцы определяют в общем порядке, то есть на дату получения предоплаты и на дату отгрузки (п. 1 ст. 167 НК РФ). При отгрузке НДС с предоплаты можно принять к вычету, даже если используется пониженная ставка НДС.
При импорте и исполнении обязанностей налогового агента пониженные ставки НДС не действуют. Поэтому независимо от выбранной ставки НДС налог исчисляется по общей ставке 20 % (10 %), 20/120 (10/110) (в случае приобретения макулатуры, металлолома или шкур животных упрощенец платит НДС по ставке, указанной продавцом).
Ставку НДС 0 % упрощенцу с пониженной ставкой НДС можно применять только по некоторым операциям, среди которых экспорт и международная перевозка товаров. Услуги по временному проживанию к таким операциям не относятся, поэтому будут облагаться по ставке 5 % (7 %).
Президент подписал федеральный закон от 26.12.2024 № 484-ФЗ с изменениями в закон 44-ФЗ о «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Упрощает подачу документов в составе заявки на участие в закупке.
В частности, разрешено не включать в такую заявку документы о соответствии участника закупки установленным законодательством РФ требованиям к лицам, осуществляющим поставку товара, выполнение работы, оказание услуги. При условии, что эти сведения есть в открытых и общедоступных госреестрах в Интернете и участник закупки представил декларацию о соответствии таким требованиям.
Уточнено, что антидемпинговые меры в ходе конкурса или аукциона (увеличение обеспечения исполнения контракта при снижении участником закупки цены контракта на 25% и более) применяются, если требование об обеспечении исполнения контракта установлено заказчиком.
Теперь в извещении о закупке не устанавливают этапы исполнения контракта, если количество поставляемых товаров (объем работ, услуг) невозможно определить.
Если контракт не включен в реестр контрактов, заключенных заказчиками, либо информация о контракте с гостайной (кроме малых закупок до 600 тыс. рублей) не включена в отдельный реестр контрактов, такой контракт не подлежит оплате.
При малых закупках на сумму до 600 тыс. рублей и закупок лекарств для назначения пациенту по решению врачебной комиссии может быть заключено несколько контрактов в отношении однородных или идентичных товаров (работ, услуг).
Конкретизирован порядок заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в случае признания определения поставщика несостоявшимся.
Прописаны особенности проведения регионом для обеспечения нужд двух и более заказчиков одного региона и/или заказчиков муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта РФ, совместного электронного конкурса для заключения контрактов со встречными инвестиционными обязательствами.
В упрощенном формате будут выдавать больше лицензий
В проактивном порядке предприниматели смогут получить не менее 50 видов разрешений и лицензий. Власти внедрят механизм, который позволит по одному заявлению выдавать сразу несколько документов.
Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление правительства о продлении упрощенного порядка выдачи лицензий и разрешений до 31 декабря 2025 года.
Часть разрешений переведут на уведомительный порядок выдачи. Если компания соответствует нормам и правилам, то ей не придется представлять документы для получения лицензий. Предпринимателям достаточно сообщить о намерении вести деятельность. Об этом сказано на сайте кабмина.
Также запустят комплексный подход к получению сразу нескольких документов по одному заявлению. Это начнется с лицензирования в сфере фармацевтики и с получения государственной регистрации пестицидов и агрохимикатов.
В 2025 году в проактивный режим переведут не менее 50 видов разрешений. Такой подход в 2024 году применяли для свидетельств о подготовке специалистов по перевозке опасных грузов, в следующем году без заявлений будут выдавать разрешения на вылов рыбы.
