Рубрика Без рубрики

До конца прошлого года действовали правила, по которым пени на налоговые долги начисляли в размере 1/300 ставки ЦБ. С этого года расчет пеней снова ужесточился.

С 01.01.2024 пени начисляют так: просрочка платежа до 30 дней – 1/300 ключевой ставки, более 30 дней (начиная с 31-го дня) – 1/150 ключевой ставки.

Пени начисляют на отрицательное сальдо ЕНС. Впрочем, при положительном сальдо тоже могут быть пени, если не сдать уведомление по ЕНП. Но в 2024 году, как и в 2023, действуют правила, по которым пеней за неверное или несданное уведомление не будет, если есть положительное сальдо ЕНС.

Более 40% бухгалтеров совершают одну и ту же ошибку при расчете пеней — не включают день уплаты просроченного платежа, однако ФНС всегда считала по-другому. Кроме расчета, многие проваливаются на этапе заполнения уведомлений.

Источник: Клерк.Ру

С 1 марта 2024 года налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также те налогоплательщики, для которых обязанность представлять документы в электронном виде предусмотрена частью второй Налогового кодекса, должны перейти на электронные доверенности в машиночитаемом виде (МЧД). С этой даты доверенности в форме электронного документа будут оформляться по формату 5.02, который позволяет создавать электронную доверенность с возможностью последующего передоверия, а также предоставлять полномочия нескольким уполномоченным представителям. В целях постепенного перехода к оформлению доверенностей по новому формату, в период с 1 марта 2024 года по 28 февраля 2025 года налоговые органы будут принимать доверенности по старому формату. Однако по нему нельзя оформить передоверие. Машиночитаемая доверенность, или МЧД – это электронная форма бумажной доверенности, подписанная квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя организации или индивидуального предпринимателя, создается и представляется в файле формата XML. При использовании МЧД не требуется предоставлять бумажную доверенность в налоговые органы, а для ИП больше нет необходимости заверять бумажную доверенность у нотариуса. Требование использовать МЧД с 1 марта 2024 года распространяется лишь на те доверенности, которые будут выданы после этой даты.

УФНС по Республике Коми  также напоминает, что организациям и ИП ФНС выдает УКЭП только руководителю. УКЭП физлица уполномоченного представителя, выданные ранее, действуют до 1 сентября 2024, если срок их действия не истечет раньше. Если срок действия УКЭП, оформленной на другое лицо, истек, для подписания электронных документов организации ему понадобятся личная УКЭП и машиночитаемая доверенность. С 1 сентября 2024 года  подписывать электронные документы можно будет только ЭП физлица с приложением МЧД.

Более подробно с возможностями создания и хранения МЧД вы можете ознакомиться на сервисе «Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) — распределенный реестр ФНС России».

Для ЭДО с контрагентами можно применять МЧД, созданную на сайте ФНС или на Госуслугах. Сервисы по формированию МЧД также предлагают бухгалтерские программы, операторы ЭДО, сайты госорганов. МЧД с Госуслуг подойдет для всех госорганов, у которых нет собственного формата доверенности.

Срок доверенности может быть любым — максимальных и минимальных ограничений нет. Если срок не указан, доверенность действует один год. Доверенность в налоговую нужна во всех случаях.

Источник http://ФНС

С 01.01.2024 крайний срок подачи декларации по налогу меняется. Таким сроком будет 25 февраля (пп. «б» п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ). Напомним, что в настоящее время подать декларацию по итогам года необходимо не позднее 25 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Новый срок представления декларации распространяется на отчетность за 2023 год и последующие периоды.

Пунктом 5 ст. 98 НК РФ предусмотрено, что если уплата налога, взноса, авансового платежа предшествует подаче декларации по соответствующему платежу либо сдача отчетности не предусмотрена, плательщик должен подать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Поскольку с 2024 года срок подачи годовой декларации по налогу на имущество (25 февраля) предшествует дате уплаты налога (28 февраля), то для налогоплательщиков отменяется обязанность представлять уведомления о сумме налога по итогам года. Это подтверждает и ФНС России письмом от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 письма). Таким образом, подавать уведомление об исчисленной сумме налога за 2023 год уже не потребуется.

Обратите внимание: в течение года налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если только законом субъекта РФ такая обязанность не отменена (п. 2 ст. 383 НК РФ). Авансы нужно перечислять по итогам отчетных периодов (первый квартал, полугодие, девять месяцев) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 379, п. 1 ст. 383 НК РФ). Подавать отчетность по авансовым платежам не нужно. Таким образом, в соответствии с п. 5 ст. 98 НК РФ у плательщиков сохраняется обязанность представлять уведомления об исчисленной сумме авансов не позднее 25-го числа месяца, в котором предусмотрен срок их уплаты.

15 января из бета-теста выходит российский аналог Википедии – онлайн-энциклопедия «Рувики». В бета-версии ресурс был запущен в июне 2023 года.

Полная версия «Рувики» выйдет с несколькими изменениями: например, там появятся персонализация контента, тематические подборки, аудиопересказ полной и краткой версии статьи, обновленный личный кабинет пользователя, видео и подкасты.

По данным пресс-службы сервиса, в среднем пользователь проводит на сайте более шести минут, а средняя глубина просмотра составляет свыше пяти страниц. Общий объем материалов на русском языке в «Рувики» превышает 1,9 млн статей.

Напомним, Генпрокуратура России совместно с Минцифры и Роскомнадзором подготовила законопроект об оперативной блокировке противоправного контента в интернете с использованием специализированной информационной системы.

Источник: Известия

3 января 2024 10:00

Упрощённый порядок ввоза в Россию электронных устройств и оборудования продолжит своё действие до конца 2024 года. Постановление об этом подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.

Решение направлено на обеспечение потребителей товарами, содержащими оборудование для шифрования. Речь идёт в том числе о смартфонах, планшетах, ноутбуках, компьютерах, микросхемах и рациях.

Упрощённый порядок касается процедуры выдачи разрешительных документов для ввоза указанной продукции, а также их представления таможенным органам.

Источник: Постановление от 29 декабря 2023 года №2388

В декабре самозанятые заработали 177 млрд рублей. Число зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход увеличилось на 360 тысяч человек.

В декабре 2023 года количество самозанятых увеличилось на 41%, до 9,279 млн человек. Об этом сказано на платформе поставки данных ФНС. Результаты сравниваются с декабрем 2022 года.

За декабрь 2023 года самозанятые заработали 177 млрд рублей, им было начислено налогов на 8,393 млрд рублей, что на 2,2 млрд рублей больше, чем в ноябре.

Большинство самозанятых работают в Москве (1,5 млн человек), в Московской области (652 тыс. человек), в Санкт-Петербурге (608 тыс. человек) и в Краснодарском крае (450 тыс. человек).

Чаще всего самозанятые занимаются ремонтом (672 тыс.), работают в автомобильных перевозках (556 тыс.), в области IT (417 тыс.) и предоставляют услуги из сферы красоты (346 тыс.).

Соискателю могут правомерно отказать в приеме на работу по причине выбора другого кандидата на должность.

Восьмой кассационный суд общей юрисдикции признал правомерным отказ работодателя в трудоустройстве на основании выбора другого кандидата. Об этом сказано в решении суда (определение от 23.11.2023 № 88-22291/2023 по делу № 2-1282/2023).

Соискатель успешно прошел собеседования и выполнил тестовые задания, но его не приняли на работу, поскольку компания предпочла более подходящего кандидата. Такое отказ показался человеку необоснованным, и он решил подать в суд на работодателя.

Три инстанции подтвердили, что действия работодателя были правомерными. Соискателю отказали в трудоустройстве из-за его деловых качеств, а также потому, что он хуже других справился с тестом.

Источник: Клерк

Подготовьтесь к применению стандартов бухгалтерского учета в 2024 году и внесите необходимые изменения в учетную политику уже сейчас.

Изменений будет много, как в бухгалтерском учете из-за применения новых ФСБУ, так и в налоговом. Поэтому нужно своевременно отредактировать свою учетную политику, чтобы предусмотреть:

• Изменения методов оценки активов и обязательств в соответствии с ФСБУ.
• Новые сроки представления налоговой отчетности.
• Новые ставки налогов и сборов, которые нужно учитывать.
• Изменения в порядке учета затрат и доходов, связанных с ФСБУ.

Учетную политику нужно обновить всем организациям в соответствии с последними изменениям в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Это позволит бизнесу избежать возможных нарушений и снизить риски.

Какие изменения нужно учесть

1. С 1 января 2024 года отменят платежки, которые заменяют уведомление об исчисленных суммах. Налоги и взносы в составе ЕНП нужно платить поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510.

2. Доходы дистанционных сотрудников, которые устроены по трудовому договору с российской компанией, будут считать доходами от источников в РФ. Независимо от того, является ли сотрудник резидентом РФ, к его доходам применяется обычная ставка — 13% или 15% с доходов от 5 млн рублей в год.

3. Начнут действовать новые формы отчетов:

• Расчет 6-НДФЛ — с отчетности за I квартал 2024 года.
• Декларация 3-НДФЛ — с отчетности за 2023 год.
• Расчет по страховым взносам — с отчетности за 2023 год.
• Новая форма декларации по УСН — с отчетности за 2023 год.
• С 2024 года начнет действовать новая форма расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.  Ее надо сдать не позднее 25.03.2024 (приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@, письмо ФНС от 24.03.2023 № СД-4-3/3570@).  

4. С сентября 2024 сертификаты ЭП сотрудников компаний (которые содержат реквизиты юрлица или ИП) использовать нельзя. Так что задумайтесь над переходом на МЧД. 

5. Не забудьте про изменения в воинском учете. С начала 2024 года вырастет число сотрудников, по которым нужно будет отчитываться в военкомат, так как призывной возраст повышается с 27 до 30 лет.

6. С 1 января 2024 года МРОТ увеличится на 18,5%. Это значит, что заработная плата должна быть не меньше 19 242 рублей. Важно проверить, у всех ли работников зарплата дотягивает до установленной суммы — если нет, нужно подготовить допсоглашения к трудовым договорам о ее увеличении.

— ставки 4 процента на 2024 год для налогоплательщиков с основными видами экономической деятельности, включенными в следующие группировки:

1) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79); 2) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 — 88);

— ставки 4 процента на 2023 и 2024 годы для налогоплательщиков с основными видами экономической деятельности, включенными в следующие группировки:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01); 2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02);2 3) переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (подкласс 10.2); 4) производство молочной продукции (подкласс 10.5); 5) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (класс 35); 6) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1); 7) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60); 8) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62); 9) деятельность в области информационных технологий (класс 63); 10) технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2); 11) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2); 12) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 — 93); 13) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96); 14) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 — 95.23, 95.25, 95.29).

 2. В Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20 февраля 2015 года № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» в части продления действия данного закона до 01.01.2025.

2. В закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры № 87-оз от 30.09.2011 «О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» также внесен ряд изменений в части пониженных ставок (например, расширен перечень результатов интеллектуальной деятельности ИТ организаций, льготы для организаций — резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа «Нягань»). Введен инвестиционный налоговый вычет для организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории автономного округа, осуществляющих вид экономической деятельности «Производство электроэнергии» и реализующих проекты модернизации генерирующих объектов тепловых электростанций, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации.

Источник: УФНС по ХМО-Югре

В 2023 году действовало временное правило, когда несдача уведомления по ЕНП при достаточном положительном сальдо ЕНС не приводила к начислению пеней. В 2024 году эта норма уже не действует.

Если не сдать уведомление – будут пени, даже если денег на ЕНС – с лихвой хватает на все налоги.

Ситуация такая:

в 2024 году будут пени несмотря на уплату налога в таких случаях:

• уведомление не сдано;
• уведомление сдано с опозданием;
• уведомление сдано с ошибками.

Имейте в виду, что с 01.01.2024 платежки-02, выполняющие роль уведомлений, отменяются. Всем придется сдавать уведомления.