Бизнес больше не сможет обмениваться товарными накладными через операторов электронного документооборота. Однако если компания сейчас обменивается бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то она сможет продолжать это делать и в дальнейшем.
С 1 января 2026 года ФНС запретит обмениваться товарными накладными (ТОРГ-12) и актами выполненных работ через операторов электронного документооборота по форматам из приказов ФНС 2015 года. Об этом сказано в новом приказе ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@.
Создавать акты и накладные в электронной форме можно с использованием формата универсального передаточного документа (УПД). Он многофункциональный и объединяет первичный учетный документ + счет-фактуру.
«Допустимо использовать УПД как для одновременного формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ, вместе со счетом-фактурой, так и раздельно», — сказано на сайте ФНС.
У предпринимателей после 1 января 2026 года останется возможность создавать первичные учетные документы в виде неформализованных электронных документов, а также на бумаге.
Изменения не затронут бумажные формы товарной накладной и акта оказанных услуг. Например, если сейчас компания обменивается бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то можно работать так же и в 2026 году.
Бизнес больше не сможет обмениваться товарными накладными через операторов электронного документооборота. Однако если компания сейчас обменивается бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то она сможет продолжать это делать и в дальнейшем.
С 1 января 2026 года ФНС запретит обмениваться товарными накладными (ТОРГ-12) и актами выполненных работ через операторов электронного документооборота по форматам из приказов ФНС 2015 года. Об этом сказано в новом приказе ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@.
Создавать акты и накладные в электронной форме можно с использованием формата универсального передаточного документа (УПД). Он многофункциональный и объединяет первичный учетный документ + счет-фактуру.
«Допустимо использовать УПД как для одновременного формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ, вместе со счетом-фактурой, так и раздельно», — сказано на сайте ФНС.
У предпринимателей после 1 января 2026 года останется возможность создавать первичные учетные документы в виде неформализованных электронных документов, а также на бумаге.
Изменения не затронут бумажные формы товарной накладной и акта оказанных услуг. Например, если сейчас компания обменивается бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то можно работать так же и в 2026 году.
В сервисы VK стал доступен быстрый вход с помощью МАХ
Пользователям мобильных приложений ВКонтакте и VK Видео стала доступна авторизация через МАХ вместо SMS. Для этого необходимо быть зарегистрированным в нацмессенджере.
Для входа ВКонтакте или VK Видео через МАХ достаточно ввести логин и принять предложение о переходе в мессенджер. Пользователь будет перенаправлен в чат-бот «Коды подтверждения», где сможет подтвердить вход в аккаунт одним кликом. Если в аккаунте активирована двухфакторная аутентификация, то одноразовый код также вводить не нужно, система запросит только дополнительный пароль.
В первые часы запуска альтернативного входа успешно авторизировались в сервисах VK через МАХ — более 200 тысяч человек.
*** MAX — национальный мессенджер и цифровая платформа пользовательских сервисов. В МАХ доступны аудио и видеозвонки, чаты, голосовые сообщения, отправка больших файлов, денежные переводы, в тестовом режиме работают информационные каналы. В платформу интегрированы бизнес-сервисы в формате мини-приложений и чат-ботов, позволяющие решать повседневные задачи пользователей. Приложение включено в реестр российского программного обеспечения и доступно в магазинах приложений в мобильной, десктопной и веб-версиях.
Уплатить налоговые платежи за налогоплательщика может иное лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Уплатить можно:
любой налог;
пени и штрафы;
страховые взносы (кроме взносов на травматизм).
ФНС России напомнила, что при уплате налога плательщику важно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого уплачивается налог. Для этого в платежном поручении:
в поле ИНН и КПП следует указать данные лица, за которое перечисляется налог;
в назначении платежа через «//» плательщику следует указать ИНН и КПП. Кроме того, в этом поле следует указать наименование организации, за которую уплачивается налог. Если налог уплачивается за предпринимателя, указываются его фамилия, имя, отчество и в скобках ИП (подробнее о заполнении поручения см. здесь).
Необходимо помнить, что лицо, уплатившее налог в качестве ЕНП, а также налог не в качестве ЕНП, не вправе требовать их возврата из бюджета, если уплачено больше, чем нужно. За возвратом переплаты (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС) вправе обратиться только то лицо, за которое перечислен платеж.
Правильно сформировать платежное поручение и произвести оплату онлайн можно через сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин».
Власти намерены ужесточить правила применения «упрощенки» для организаций и предпринимателей, занимающихся торговлей. А впоследствии перейти к поэтапной отмене УСН для торговой деятельности. Соответствующее поручение президент России Владимир Путин дал правительству РФ.
Напомним: с 2025 года организации и предприниматели на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость. Право не платить НДС получили «упрощенщики», у которых доходы за прошлый год и с начала текущего года составили менее 60 млн руб. (см. «Доходы «упрощенщика» превысили 60 млн рублей: когда и как платить НДС»).
Если права на освобождение нет, то НДС нужно платить по ставкам, установленным статьей 164 НК РФ — обычным или специальным. Не платить налог можно в том случае, если операции не облагаются НДС на основании пункта 2 статьи 146 или статьи 149 НК РФ. Такая льгота распространяется, например, на фитнес-центры.
Что намерены сделать власти:
Уменьшить порог дохода, при достижении которого торговцы на УСН признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;
Установить механизм поэтапного отказа от УСН при осуществлении торговой деятельности.
Конкретные предложения по реализации данных инициатив правительство РФ должно подготовить к 1 декабря 2025 года.
С 1 января 2025 года действуют положения п. 1.2 ст. 224 и п. 6.2 ст. 210 НК РФ, согласно которым доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания) в части, относящейся к установленным районным коэффициентам и процентным надбавкам, выплачиваемым работникам в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, а также в других районах (местностях) с неблагоприятными (особыми) климатическими (экологическими) условиями, облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале. Такие доходы, не превышающие 5 млн руб. в год, облагаются по ставке НДФЛ 13 %, а превышающие – 15 %. Остальная часть заработной платы облагается по другим общим ставкам (пятиступенчатая шкала, ставки 13, 15, 18, 20 и 22 %).
В законодательстве нет ответа на вопрос, нужно ли часть среднего заработка, которая рассчитана исходя из районных коэффициентов и северных надбавок, облагать по двухступенчатой прогрессивной шкале и выделять в составе среднего заработка эту часть отдельно.
В письме от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ ФНС России указала, что часть выплаты (например, оплата отпуска), рассчитанная исходя из средней заработной платы, которая относится к установленным в соответствии с законодательством суммам РК и СН, облагается в льготном порядке (подробнее см. комментарий).
Однако недавно ФНС России представила следующую позицию: РК и СН в среднем заработке выделять не нужно. При этом было указано, что январское письмо больше не применяется. Иными словами, согласно новой позиции ФНС России, которая доведена до нижестоящих налоговых органов, вся сумма среднего заработка облагается в рамках общей налоговой базы по НДФЛ. Подробнее см. комментарий к письму от 19.06.2025 № БС-4-11/5967@.
Для тех налоговых агентов, которые выделяли РК и СН в среднем заработке до выхода этого письма, а далее планируют придерживаться озвученной в нем точки зрения, налоговая служба выпустила еще одно письмо от 26.06.2025 № БС-4-11/6142@.
В нем указано следующее.
Если ранее налоговый агент выделял РК и СН в среднем заработке, то за 1-й квартал 2025 года необходимо сдать уточненный расчет 6-НДФЛ. При этом налоговая служба сослалась на абз. 1 п. 6 ст. 81 НК РФ, согласно которому необходимо сдавать уточненный расчет, только если в поданном обнаружены факты неотражения или неполнота отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. Таким образом, если с учетом перерасчета общая сумма доходов, облагаемая по общим ставкам (или по льготной ставке для РК и СН), меняется так, что увеличивается (или уменьшается) сумма НДФЛ, то подача уточненного расчета необходима. Если же общая сумма налога к уплате не меняется, то действует абз. 2 п. 6 ст. 81 НК РФ, который дает право на сдачу уточненного расчета, но не требует этого. Тем не менее для тех работодателей, которые и дальше готовы следовать официальной позиции, даже при неизменной сумме налога подача уточненного расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал представляется целесообразной. Дело в том, что наряду с разными ставками для НДФЛ, уплачиваемого с РК и СН, введены отдельные КБК, по ним сдаются разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ. Таким образом, даже если общий доход сотрудника не превышает 2 млн руб., доходы в виде РК и СН с зарплаты и НДФЛ с них необходимо выделять отдельно, в том числе в отчетности (подробнее см. здесь и здесь). Поэтому для корректного распределения сумм налога по соответствующим КБК целесообразно уточнить отчетность.
Если в результате пересчета возникнет сумма НДФЛ к уплате, то пени на нее не начисляются в силу п. 8 ст. 75 НК РФ, поскольку недоимка возникла в результате выполнения налоговым агентом письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц налоговым органом в пределах его компетенции.
Штрафы на сумму недоимки по НДФЛ в случае ее возникновения не начисляются в силу пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ (аналогично предыдущему пункту о выполнении письменных разъяснений компетентного органа, данного неопределенному кругу лиц).
На чем и почему собирается экономить российский бизнес
Три четверти российских компаний намерены сократить свои расходы. Такие данные приводятся в исследовании Российского союза промышленников и предпринимателей, сообщает РБК. В начале года только 58% представителей бизнеса заявляли о необходимости оптимизации. Как выяснил “Ъ FM”, первыми под сокращение попадут расходы на персонал и развитие, услуги консалтинга и социальные программы. Экономить собираются и на сырье. Тему продолжит Юлия Савина.
В начале 2025-го почти 40% предприятий зафиксировали уменьшение выручки, а примерно треть — заявляет о нехватке оборотных средств, сообщает Российский союз промышленников и предпринимателей. Проблемы фиксируют во многих отраслях, ориентированных на внутренний рынок. Так, некоторые компании, которые входят в Гильдию пекарей и кондитеров России, вынуждены сокращать производство, чтобы снизить закупки, говорит председатель совета директоров группы компаний «Конфаэль» Ирина Эльдарханова: «Люди ограничивают себя в потреблении либо выбирают более дешевые продукты.
Что касается вопроса, связанного с оборотными средствами, то их не хватает у всех.
Невозможно представить, чтобы ставка была на уровне 25%. Она «съедает» практически у всех вообще всю возможную доходность, урезает даже выпуск продукции, потому что это ограничивает покупку сырья, и в том числе приводит, конечно, к оптимизации. Впервые сейчас за многое время снизилось количество вакансий».
Административные и общехозяйственные расходы попадают под оптимизацию у девяти из десяти компаний, сообщает РСПП. Среди других затрат, которые подлежат сокращению, услуги консалтинга, расходы на сырье и комплектующие, а также благотворительные и социальные программы. Бизнес урезает все, что не влияет напрямую на его функционирование и больше не строит долгосрочных прогнозов, констатирует владелец кофейного производства «Территория обжарки» Руслан Брялин: «У кого-то падение на 20%, у кого-то — на 40%.
В этом году в лучшем случае нет роста. Конечно, сокращение штата, перестроение бизнеса, урезание часов — все это присутствует. За последние годы происходило очень много неожиданныхсобытий, на которые не всегда возможно повлиять, и приходится только приспосабливаться».
Тенденция оптимизации рабочего персонала наблюдается по всему миру, говорит сооснователь видеохостинга Kinescope Александр Павлычев. В больших корпорациях функции значительного числа работников, в частности, маркетологов, аналитиков и программистов берут на себя нейросети, констатирует эксперт: «В Google и Boeing сокращаются тысячи сотрудников. Конечно, перед тем, как идти на такой шаг, корпорации анализируют, что они потеряют с точки зрения эффективности. Так, генерацию текстов, редактуру, контент-маркетинг, частично работу продактов можно «подрезать». Тех, кто занимается отдельными рутинными задачами, в принципе можно заменить. Но это не замена в буквальном смысле. Это работает так, что было, например, три фронтенд-разработчика, а остался один. Получается, что с использованием ИИ мы можем выиграть еще 30%».
Искусственный интеллект может снизить расходы не только в частном бизнесе, но и в государственном секторе. Он способен взять на себя функции не менее 50% госслужащих, заявлял в апреле министр цифрового развития России Максут Шадаев. Данные майского опроса Superjob показали, что перспективу заменить чиновников технологичными помощниками позитивно оценили 54% россиян.
Коллеги, друзья! Сегодня 30-лет Фонду поддержки предпринимательства Югры — организации, ставшей первой и надежной опорой для региональных бизнесменов и играющей важнейшую роль в развитии предпринимательства Югры и сегодня!
Всё началось в апреле 1995 года, когда Глава администрации ХМАО (Первый губернатор Югры) Александр Васильевич Филипенко принял историческое постановление о создании нашего Фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции. Мне выпала огромная честь возглавить эту организацию благодаря поддержке моих уважаемых сторонников: заместителей Главы администрации Геннадия Олейника, Михаила Хархардина и Зинаиды Сахаутдиновой.
На первых сотрудников Фонда, а нас было всего пять человек, возлагалась важнейшая задача — заложить основы финансовых, имущественных, информационных механизмов для становления малого бизнеса в Югре. Уже в 1996 году мы открыли первый филиал в Сургуте, вслед за которым появились ещё пять подразделений.
В 1997 году наша команда разработала Концепцию развития лизинга в округе, положив начало созданию Югорской лизинговой компании. Именно тогда родилась идея заручиться поддержкой крупных игроков рынка — коммерческих банков и руководства Федерального фонда поддержки малого предпринимательства. С первым директором Владимиром Фоминым мы совершили множество деловых поездок по округу и России, в поисках заинтересованных сторон, результатом чего стало создание компании с уставным капиталом в 5 миллиардов деноминированных рублей.
Фонд добился значительных успехов в разработке и защите программ поддержки малого бизнеса региона, привлекая финансовые ресурсы из федерального и окружного бюджетов. В те годы мы активно финансировали проекты малого бизнеса Югры и сформировали резервно — гарантийный фонд в 3 миллиарда деноминированных рублей, ставший основой для запуска успешной программы «Гарантия». Сегодня нашим преемником является Фонд содействия кредитованию МСБ «Югорская региональная гарантийная организация», реализующая похожие, но значительно более масштабные программы поддержки бизнеса Югры.
Развитие получили целый ряд значимых проектов: программа «Семейный бизнес», «Магазин бизнес-идей», Молодежный бизнес-инкубатор, Школа сервиса, телешоу «Дайте слово» и «Заработанный рубль». Особое внимание уделялось развитию инфраструктуры предпринимательства. Моя инициатива о создании Бизнес-инкубатора воплотилась в жизнь в 2002 году, тогда состоялось открытие здания Окружного Бизнес-инкубатора, который стал центром подготовки и поддержки новых предприятий. Сегодня на этой площадке работает целая команда Фонда «Мой Бизнес», реализуя государственные программы и помогая предпринимателям создавать и развивать своё дело.
Дорогие коллеги! Я благодарю всех сотрудников, соратников, с кем мы работали вместе, с кем создавали Новое дело, которому не было аналогов.
Хочу искренне поблагодарить каждого из вас за вклад в общее дело. Особенная признательность моему первому составу команды: Юлии Николаевой, Александру Кислеру, Ольге Сидоровой, они помогали мне воплотить новые идеи и начинания. Хочу искренне поблагодарить за вклад в общее дело директоров филиалов, спасибо Евгению Николаеву, Любови Шишонковой, Валерию Фомагину, Денису Деревянко, Татьяне Гайзетдиновой.
Отдельно хочу отметить профессионалов: Татьяну Зюбину, Федора Простокишина, Надежду Казанцеву, Ирину Гайченцеву, Аркадия Белова, Любовь Илинову, Нуждина Юрия и многих других талантливых сотрудников, имена которых навсегда останутся в истории Фонда.
Особое спасибо моей дочери Александре, чья поддержка неоценима, она стала неотъемлемой частью моего успеха и вдохновением для множества свершений.
Дорогие сотрудники и партнеры! Ваш профессионализм, энтузиазм и преданность делу сделали возможным тот успех, которого достиг Фонд за три десятилетия своей деятельности. Пусть впереди будут новые победы, инновационные решения для дальнейшего процветания бизнеса Югры во благо жителей нашего замечательного региона.
От всей души поздравляю вас с юбилеем и желаю всегда быть первыми!
С уважением, Татьяна Алексеевна Кушникова
Генеральный директор Фонда поддержки предпринимательства Югры (1995–2008 гг.);
Генеральный директор Консалтингового центра «А+»;
вице-президент Торгово-промышленной палаты ХМАО-Югры (2009-2025 гг.).
Такое решение позволит избежать роста штрафных санкций из-за изменения ключевой ставки Банка России. Механизм расчета пеней и штрафов за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг сохраняется до конца следующего года. Это означает, что при начислении пеней будет применяться фиксированная ключевая ставка Центрального банка РФ – 9,5%, которая была установлена на 27 февраля 2022 года. Данный порядок имеет обратную силу и распространяется на правоотношения начиная с 1 января 2025 года.1
Напомним, что в соответствии с Жилищным кодексом размер пени за задержку внесения платы за коммунальные услуги рассчитывается исходя из текущей ключевой ставки Банка России. Однако ее повышение могло привести к увеличению финансовой нагрузки на граждан, поэтому кабмин решил сохранить прежний уровень ставки для расчетов.
Такой же подход к начислению повышенных пеней за просрочку платежей в сфере ЖКХ применялся в 2022, 2023 и 2024 годах. В начале 2025 года был принят федеральный закон, который предоставил Правительству РФ право продолжать регулировать эти отношения в течение 2025 и 2026 годов.
_____________________________
1 С решением кабмина можно ознакомиться на официальном сайте Правительства РФ.
До 2025 года проценты по вкладам были основной налоговой базой, к которой можно применять вычеты по НДФЛ. С 2025 года проценты – это другая налоговая база и вычеты по ней не предусмотрены.
В связи с тем, что с 01.01.2025 налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам не относится к основной налоговой базе, применение социального, имущественного вычетов невозможно.
Напомним, что за 2023 и 2024 год с процентов можно получить вычет. Чтобы его оформить, надо сдать 3-НДФЛ. О нюансах такого вычета рассказала ФНС.
ФНС объяснила, как в декларации отразить доход от процентов по вкладам для получения вычетов
Процентные доходы нужно вручную добавить в декларацию 3-НДФЛ, затем подать заявление на перерасчет налога, а после распорядиться переплатой по своему усмотрению.
Чтобы применить налоговые вычеты к доходам в виде процентов по вкладам за 2023 год, нужно представить декларацию 3-НДФЛ.
Доход в виде процентов по банковским вкладам добавляют вручную. Код такого дохода — 6014, сумма вычета (необлагаемый доход) — по коду вычета 914 (за 2023 г. — 150 тыс. руб.), сумма удержанного налога — 0 рублей.
«При заполнении декларации по каждому банку рекомендуем указывать сумму вычета в размере, не превышающем сумму дохода. При этом общая сумма вычетов по коду дохода 6014 не должна превышать 150 тыс. (за 2023 год)», — сказал представитель ФНС в официальном телеграм-чате ведомства.
Для перерасчета налога за 2023 год нужно направить заявление в свободной форме через личный кабинет физлица на сайте ФНС. Переплата появится в результате излишней оплаты налога по уведомлению. Распорядиться этими деньгами можно по собственному желанию. В том числе вернуть средства по заявлению.
ИП на УСН может уменьшить налог сразу за два года, но при одном условии
Если предприниматель в прошлом году не уменьшал налог по УСН на страховые взносы 1%, то он сможет в этом году его уменьшить сразу за два года.
ФНС напомнила, что ИП, которые применяют УСН с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей. Это можно сделать без фактической уплаты взносов на момент уменьшения.
«ИП при исчислении налога за налоговый период 2023 года имеют право на уменьшение налога по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024», — рассказал представитель ФНС в телеграм-чате службы.
В 2024 году предприниматель мог уменьшить налог на взносы и за 2024 год, и за 2023 год, но только если эти взносы не учитывали для уменьшения в 2023 году. Если налог уже уменьшали в 2023 году, то повторно это сделать нельзя.
