Рубрика Без рубрики

С какими мошенническими схемами можно столкнуться в 2024 году (данные МВД России).

Автор в Без рубрики

Мошенники стали запугивать россиян просрочкой по ипотеке

Новую схему преступников выявил ВТБ. Мошенники звонят клиентам от лица сотрудников банка и уверяют, что у них якобы возникла просрочка по кредиту. Чтобы ее урегулировать, жертв просят назвать номер СНИЛС и смс-код.

С этой информацией преступники могут получить доступ к «Госуслугам», а также зайти в онлайн-банк, чтобы украсть деньги или оформить кредит.

Вам пришла посылка из-за границы!

— говорит вам по телефону некто, представившись сотрудником «Почты России». И тут же сообщает, что нужно оплатить таможенный сбор. 

Для того, чтобы отказаться от посылки, которую человек не заказывал, мошенники просят назвать код из sms. По их словам, это нужно, чтобы якобы подписать официальный отказ в базах почты.

Целью такой мошеннической схемы может быть получение доступа:

1. к банковскому мобильному приложению с тем, чтобы впоследствии украсть деньги со счета или взять кредит

2. к аккаунту на Госуслугах, где можно собрать персональные данные гражданина и использовать их для будущих схем «развода».

В преддверии периода подачи документов в вузы аферисты обманывают абитуриентов и их родителей.

Они создают фейковые сайты, страницы в соцсетях, где среди прочего предлагают «купить» бюджетное место в учебном заведении.

Мошенники умело убеждают своих потенциальных жертв «гарантиями» прохождения в престижные вузы, а также заманивают относительно привлекательной стоимостью «бюджетных» мест — в некоторых регионах она варьируется в пределах 20 тыс. рублей.

Приняв решение купить место в образовательном учреждении для ребенка, родитель рискует передать свои персональные данные мошенникам или потерять доступ к порталу «Госуслуги» и банковским приложениям. Это, в свою очередь, приведет к дополнительным финансовым потерям и прочим проблемам.

Очередной вид мошенничества на маркетплейсах.

Аферисты взламывают личные кабинеты пользователей, оформляют заказы у фейковых продавцов и списывают таким образом средства с привязанных к чужим профилям банковских карт.

Не используйте однотипные пароли для разных сайтов и регулярно меняйте их.

Если есть возможность, можно подключить двухфакторную идентификацию. Тогда для входа в личный кабинет нужно будет вводить не только пароль, но и код, например, из SMS.

Также для расчетов в онлайн-магазинах можно завести отдельную карту и каждый раз переводить на нее сумму, необходимую для совершения покупки.

Как понять, что в смартфоне есть шпионское ПО?

Можно выделить несколько основных признаков, которые явно будут указывать на наличие постороннего вмешательства в смартфоне.

Например, телефон начинает жить своей жизнью: на него приходят различные уведомления о действиях, которые пользователь никогда не совершал, а во время разговора по телефону возникают характерные шумы и посторонние звуки.

Помимо этого, устройство может произвольно выключаться или перезагружаться, а также запускать некоторые функции, например микрофон или видеокамеру, открывать и закрывать различные мобильные приложения.

Вредоносное ПО чаще всего осуществляет сбор данных и отправляет их на серверы злоумышленников, что значительно увеличивает трафик и уменьшает скорость интернета.

На наличие вредоносного ПО в смартфоне будет указывать история, которая не отражает реальную пользовательскую активность.

Суть заключается в том, что шпионское программное обеспечение практически всегда будет записывать разговоры человека и сохранять информацию об посещённых сайтах. Поэтому, если в галерее есть множество скриншотов и видеороликов, которые человек не делал, а тем более если на этом контенте присутствует какая-либо личная информация, то велика вероятность, что смартфон был взломан мошенниками.

При обнаружении подобных признаков рекомендуется обратиться к специалистам для проверки гаджета на наличие шпионского и вредоносного ПО.

Телефонные аферисты начали применять в ходе новых атак несуществующую в стране «Единую медицинскую службу» для попыток получить доступ к аккаунтам пользователей на портале «Госуслуги».

В рамках реализации данной схемы злоумышленники на первом этапе звонят потенциальной жертве по телефону, представляются специалистами некой «Единой медицинской службы» и спрашивают человека о том, когда он последний раз проходил флюорографию.

В случае, если потенциальная жертва отвечает, что на процедуре он последний раз был в 2024-м году, мошенники удивляются и заявляют, что в базе данных указан только 2022 г., после чего для уточнения информации у человека просят продиктовать номер СНИЛС.

В том случае, если человек отказывается это сделать, мошенники начинают предлагать обновить данные с помощью портала «Госуслуги», для чего уже требуют предоставить код подтверждения из SMS-сообщения.

В том случае, если пользователь диктует этот код подтверждения злоумышленникам, то с его помощью киберпреступники могут компрометировать личный кабинет человека на портале и использовать этот доступ для проведения других мошеннических атак.

В течение последних нескольких месяцев фиксируется достаточно большое количество звонков телефонных аферистов якобы из ближайших поликлиник и больниц с предложением записаться на флюорографию или другие медицинские исследования. Мошенники в этом случае могут требовать от пользователей продиктовать номер СНИЛС и код из SMS-сообщения.

Ни в коем случае нельзя диктовать какие-либо свои персональные данные и тем более озвучивать коды подтверждения из SMS-сообщений, потому что ни одно российское ведомство и государственные структуры никогда не будут требовать от человека по телефону передать подобную конфиденциальную информацию.

Мошенники предлагают пересчитать пенсию из-за неучтенного трудового стажа.

Вместе с Социальным фондом России (https://t.me/sfr_gov) рассказываем о популярной уловке

Схема выглядит так:

  1. Мошенники звонят пожилым людям и представляются работниками Социального фонда России (СФР).
  2. Они сообщают, что размер текущей пенсии можно существенно увеличить, так как будто бы обнаружен неучтенный трудовой стаж.

3. Тех, кто поверил в легенду, приглашают якобы на консультацию в Многофункциональный центр или отделение СФР для решения вопроса. Причем мошенники называют настоящие адреса центров, которые находятся в городе, где живет потенциальная жертва. Это окончательно усыпляет бдительность человека.

         По сценарию злоумышленников, для записи на прием человек должен сказать данные паспорта, СНИЛС, ИНН и озвучить код из смс. На самом деле эти данные нужны мошенникам для доступа к учетной записи человека на Госуслугах. Заполучив доступ к ней, они могут беспрепятственно оформить на жертву кредиты или займы.

Что делать, если вы или ваши близкие попали в такую ситуацию?

Первым делом прервите разговор. Настоящие сотрудники государственных служб, в том числе Социального фонда России, не звонят по подобным вопросам.

По любым социальным вопросам нужно самостоятельно позвонить в единый контактный-центр СФР по телефону 8-800-10-000-01, либо обратиться в ближайшее отделение фонда.

Никому и никогда не сообщайте личные данные, реквизиты карт, СМС-коды, а также логины и пароли от своих аккаунтов.

Объясните близким старшего возраста, что чаще всего незнакомцы, которые по телефону говорят о деньгах — это мошенники. Все вопросы, связанные с деньгами, лучше обсуждать в спокойной обстановке в семье.

Очередная мошенническая схема

Телефонные аферисты начали обманывать российских граждан с применением новой схемы, в рамках которой злоумышленники предварительно осуществляют сбор целого досье на потенциальную жертву.

В ходе таких атак преступники действуют группой, представляются сначала бывшими коллегами человека, после чего «сотрудниками ФСБ», ищущими «украинский след», и угрожают уголовными делами.

В ходе таких атак злоумышленники сначала представляются во время телефонного звонка или общения в мессенджере бывшим директором потенциальной жертвы. Этот лжедиректор заявляет человеку, что из-за некой утечки данных проводится негласная проверка организации со стороны ФСБ России. Для убедительности злоумышленники присылают фотографии поддельного документа с печатями и подписью действующего генерала ФСБ.

При этом на первом этапе злоумышленники заявляют, что никакие конфиденциальные данные предоставлять не надо, как и переводить деньги, тем самым, не вызывая никаких подозрений.

На втором этапе жертве звонит уже другой злоумышленник, который представляется «следователем ФСБ». Он задаёт человеку вопросы о предыдущей работе и спрашивает, посещал ли он в последнее время территорию Украины.

После получения всех ответов «следователь» говорит о том, что с банковских счетов бывших сотрудников организации происходят переводы денег в пользу украинских вооружённых сил.

И для того, чтобы человек якобы не попал под уголовное преследование по делу о финансировании террористов и экстремистов, псевдо-сотрудник ФСБ предлагает ему выполнить перевод денег на «безопасный счёт».

При этом мошенник заявляет, что не стоит обращаться в отделение своего банка лично, потому что операция спецслужбы носит исключительно тайный характер.

В том случае, если жертву удаётся обмануть, денежные средства попросту оседают на подставных счетах, откуда они уже уходят на кошельки мошенников.

Мошенники снова обманывают россиян от имени сотрудников сотовых операторов.

На этот раз они сообщают о якобы произошедшем сбое, который привел к тому, что старый тариф был сброшен и более недоступен, а стоимость нового будет выше прежней.

Однако огорчаться не стоит. В ходе беседы аферисты (https://ria.ru/20240702/moshennichestvo-1956769467.html) предлагают абоненту «вернуть» старый тариф. Для этого нужно всего лишь предоставить им доступ к личному кабинету на ресурсе оператора.

Поступать так нельзя, потому что это поможет злоумышленникам завладеть конфиденциальной информацией абонента, чтобы использовать ее в будущем в незаконных целях.

Чтобы обезопасить себя от мошенников необходимо помнить о следующих основных правилах.

– сотрудники любого банка никогда не просят сообщить данные вашей карты (номер карты, срок её действия, секретный код на оборотной стороне карты), так как у них однозначно имеются ваши данные;

– не при каких обстоятельствах не сообщать данные вашей банковской карты, а так же секретный код на оборотной стороне карты;

– хранить пин-код отдельно от карты, ни в коем случае не писать пин-код на самой банковской карте;

– не сообщать пин-код третьим лицам;

– остерегаться «телефонных» мошенников, которые пытаются ввести вас в заблуждение;

– лучше избегать телефонных разговоров с подозрительными людьми, которые представляются сотрудниками банка, не бойтесь прервать разговор, просто кладите трубку;

– внимательно читайте СМС сообщения приходящие от банка;

– никогда и никому не сообщайте пароли, и секретные коды, которые приходят вам в СМС сообщении от банка;

– помните, что только мошенники спрашивают секретные пароли, которые приходят к вам в СМС сообщении от банка;

– сотрудники банка никогда не попросят вас пройти к банкомату;

– если вас попросили пройти с банковской картой к банкомату, то это очевидно мошенники;

– не покупайте в интернет – магазинах товар по явно заниженной стоимости, так как это очевидно мошенники;

– никогда не переводите денежные средства, если об этом вас просит сделать ваш знакомый в социальной сети, возможно мошенники взломали аккаунт, сначала свяжитесь с этим человеком и узнайте действительно ли он просит у вас деньги;

– в сети «Интернет» не переходите по ссылкам на неизвестные сайты;

– действуйте обдуманно, не торопливо, помните, что «Бесплатный сыр только в мышеловке».

Отдел по вопросам общественной безопасности и профилактики

правонарушений Администрации города Ханты-Мансийска

Принят закон об уплате упрощенцами НДС с 2025 года.

Автор в Без рубрики

Комментарий

12 июля 2024 года опубликован Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, посвященный налоговой реформе 2025 года. В числе прочего изменения затронули организации и ИП на УСН.

НДС для упрощенцев

В настоящее время организации и ИП на УСН независимо от выбранного объекта налогообложения не являются плательщиками НДС (за исключением некоторых случаев) (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). С 2025 года, по замыслу чиновников, упрощенцы станут плательщиками НДС (п. 72 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Соответственно, у них появится обязанность выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС.

Упрощенцы могут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %. Условия для льготных ставок НДС следующие (пп. «б», «в» п. 5 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

  • ставка НДС 5 % – применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн руб. или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.). Если в течение налогового периода доходы превысят 250 млн руб., право на ставку НДС 5 % утрачивается (с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение);
  • ставка НДС 7 % – применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн руб. или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС, или если доходы превысили 250 млн руб. (утрачено право на ставку НДС 5 %).

Платить НДС по льготным ставкам организация (ИП) должна в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов по НДС (36 месяцев). Максимальные суммы доходов (250 млн руб. и 450 млн руб.) индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный на текущий календарный год. В доход не включаются:

  • положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 НК РФ;
  • субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность.

Если в течение налогового периода сумма доходов превысит 450 млн руб., то налогоплательщик теряет право на применение льготных ставок НДС 5 % и 7 % с 1-го числа месяца, в котором было превышение, и должен платить НДС по ставке 20 (10) процентов. Подавать заявление в налоговую инспекцию о применении ставок НДС 5 % или 7 % не нужно. Достаточно отразить льготную ставку в декларации по НДС. Поскольку в настоящее время декларация по НДС льготных ставок не предусматривает, ближе к 2025 году она, скорее всего, будет скорректирована.

В то же время льготные ставки НДС 5 % и 7 % не применяются при ввозе товаров в РФ, а также в случае уплаты НДС налоговым агентом (например, при выплате дохода иностранной организации).

Также следует учитывать, что налогоплательщики, использующие ставки НДС 5 % или 7 %, не применяют ставки НДС 20 %, 10 % и 0 % (за исключением некоторых операций, например, продажа товаров на экспорт, услуги международной перевозки).

Кроме того, плательщики НДС, применяющие ставки 5 % и 7 %, не могут исчислять налог с межценовой разницы при реализации (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

  • имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС;
  • сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц;
  • приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством России, а также автомобилей и мотоциклов;
  • при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Организации и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС, если за прошлый год доход не превысил 60 млн руб. (пп. «а» п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). При подсчете лимита доходов ИП, совмещавший ОСН (или ЕСХН) и ПСН, должен учитывать доходы по обоим налоговым режимам. Так же следует поступить, если ИП применяет (применял) одновременно УСН и ПСН.

Если в каком-то месяце налогового периода доход упрощенца превысит 60 млн руб., то он с 1-го числа следующего месяца теряет право на освобождение и должен исполнять обязанности плательщика НДС (пп. «г» п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Для того чтобы получить освобождение от НДС, организация (ИП) подавать в налоговую инспекцию уведомление не должна. Это относится и к вновь созданным организациям (вновь зарегистрированным ИП). Они освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС с даты постановки на учет в налоговом органе (пп. «в» п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Напомним, первая версия законопроекта предусматривала подачу уведомления (см. здесь).

Организации и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС, при реализации товаров, работ, услуг должны выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)» (счета-фактуры при получении аванса не составляются), а также вести книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. «ч» п. 7, п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137). Декларацию по НДС подавать не нужно.

Вычеты НДС

Предъявленные продавцом суммы НДС упрощенцы со ставками НДС 5 % или 7 % к вычету не принимают. Суммы налога учитываются в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Это следует из пп. «а» п. 6 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Ранее предполагалось, что суммы «входного» НДС упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» смогут учитывать в расходах (см. здесь). Воспользоваться налоговыми вычетами по НДС организации (ИП) вправе, если уплачивают НДС по общей ставке 20 (10) процентов.

В отношении авансов от покупателей ситуация следующая. При получении аванса налогоплательщик со ставкой НДС 5 % или 7 % должен исчислить и уплатить в бюджет НДС по расчетной ставке 5/105 или 7/107, выставив покупателю счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ). Соответственно, покупатель на общем режиме вправе принять к вычету предъявленный НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 9 ст. 172 НК РФ). При отгрузке товаров, работ, услуг упрощенец может принять к вычету уплаченный с аванса НДС (пп. «а» п. 5 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Также к вычету можно принять, в частности, уплаченный с полученного аванса НДС в случае изменения или расторжения договора и возврата аванса, а также уплаченный НДС при возврате товаров покупателем (отказа от работ, услуг) (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Упрощенцы, которые освобождены от НДС, принимать к вычету НДС по приобретенным товарам, работам, услугам не вправе (в том числе по полученному авансу).

Повышение лимита доходов для перехода на УСН

По правилам НК РФ перейти на УСН со следующего года вправе организация, у которой доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. (если выполнены иные условия). Эта величина индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. х 1,329).

Существующий лимит увеличили до 337,5 млн руб. При подсчете не учитываются следующие доходы (пп. «а» п. 73 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

  • положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 НК РФ;
  • субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность.

Указанная сумма будет индексироваться уже на коэффициент-дефлятор, установленный не на следующий, а на текущий календарный год (то есть на год, предшествующий году перехода на УСН).

Повышение лимита доходов и ОС для работы на УСН

Также c 2025 года для упрощенцев увеличивается предельная возможная сумма доходов. Эта сумма, позволяющая не утратить в течение года права на УСН. Теперь она составит 450 млн руб. (пп. «а» п. 74 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Сейчас это 200 млн руб. (в 2024 году с учетом индексации – 265,8 млн руб.). При этом уточняется, что лимит 450 млн руб. будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, в котором получены доходы.

С 2025 года увеличится с 150 млн руб. до 200 млн руб. лимит остаточной стоимости ОС, при которой организация вправе применять УСН. Важное нововведение: величина 200 млн руб. будет индексироваться на коэффициент-дефлятор в том же порядке, что и максимально возможный доход при УСН (пп. «а», «б» п. 73 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Отмена повышенных налоговых ставок по УСН

Упрощенцы, доход которых превысил 150 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году – 199,35 млн руб.), но не превысил 200 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году – 265,8 млн руб.), налог платят по повышенной ставке:

  • 8 % – если объект «доходы»
  • или 20 % – если объект «доходы минус расходы».

Повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменяются (п. 75 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Таким образом, независимо от суммы дохода (в пределах 450 млн руб.), будут действовать базовые ставки 6 % («доходы») или 15 % («доходы минус расходы»).

Отдельно льготные ставки установлены в регионах в 2024 году, 

Источник: Документ Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера.

Автор в Без рубрики

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений (обзор обновляется).

Кабмин сформировал поправки к законопроекту о совершенствовании налоговой системы с 2025 года с учетом замечаний бизнес-сообщества и парламента.

НДФЛ

Вычеты по НДФЛ

Налог на прибыль

УСН

УСН и НДС

Налог на имущество

Амнистия по дроблению

Налоговый кешбэк

Туристический налог

Госпошлина

Акцизы

  • Изменения по акцизам-2025: о чем говорят поправки ко второму чтению. Будет индексация ставок акцизов на прогнозный уровень инфляции 4%, от НДС освободят плательщиков УСН с доходами до 60 млн рублей в том числе при реализации подакцизной продукции (уточнят формулировки в НК), совершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и новые меры, направленные на недопущение роста цен на лекарства.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/news/610972

Внесены важные для СМСП изменения в Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «О налоге на имущество организаций»

Автор в Без рубрики

27.06.2024г. в ХМАО принят Закон ХМАО — Югры от 27.06.2024 N 40-оз
«О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «О налоге на имущество организаций»

Внесены следующие изменения важные для СМСП:

1. Пункт 4 статьи 4.1 изложить в следующей редакции:

«4. Исчисленная сумма налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 1.1 настоящего Закона, уменьшается для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — Реестр МСП), в следующем порядке:

за налоговый период 2024 года — на 75 процентов разницы между исчисленной суммой налога за налоговый период 2024 года и исчисленной суммой налога за налоговый период 2023 года в отношении объекта недвижимого имущества;

за налоговый период 2025 года — на 50 процентов разницы между исчисленной суммой налога за налоговый период 2025 года и исчисленной суммой налога за налоговый период 2023 года в отношении объекта недвижимого имущества;

за налоговый период 2026 года — на 25 процентов разницы между исчисленной суммой налога за налоговый период 2026 года и исчисленной суммой налога за налоговый период 2023 года в отношении объекта недвижимого имущества.

В целях настоящего пункта исчисленная сумма налога за 2023 год в отношении объекта недвижимого имущества признается равной нулю в следующих случаях:

если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества возникло у налогоплательщика после 1 января 2024 года;

если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества у налогоплательщика возникло до 1 января 2024 года, но налог в отношении этого объекта недвижимого имущества в 2023 году не начислялся в соответствии с действующим законодательством.

Налоговая льгота, установленная абзацами третьим и четвертым настоящего пункта, применяется при условии, если среднемесячная начисленная заработная плата работников налогоплательщика за предшествующий налоговый период составила не менее однократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, с применением к нему районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Среднемесячная начисленная заработная плата работников налогоплательщика определяется по итогам календарного года путем деления суммы расходов налогоплательщика на оплату труда работников, включенных в списочный состав организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории автономного округа, за календарный год на среднесписочную численность работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории автономного округа, определяемую по итогам календарного года в порядке, предусмотренном для заполнения расчета по страховым взносам, с последующим делением результата на 12.

При определении суммы расходов налогоплательщика на оплату труда работников, включенных в списочный состав организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории автономного округа, учитываются только выплаты, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.

При определении среднемесячной начисленной заработной платы не учитывается сумма расходов на оплату труда работников обособленных подразделений, находящихся за пределами автономного округа.

ВНИМАНИЕ:

Положения настоящего пункта не применяются в случае, если исчисленная сумма налога в отношении объекта недвижимого имущества с учетом налоговых льгот, предусмотренных настоящим пунктом, меньше исчисленной суммы налога в отношении этого объекта недвижимого имущества за налоговый период 2023 года.

По материалам Консультант Плюс

С помощью ПДС можно перевести пенсионные накопления для более выгодного использования.

Автор в Без рубрики

С помощью ПДС можно перевести средства пенсионных накоплений для использования на более выгодных условиях.

Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — это универсальный и гибкий финансовый продукт, который подходит практически всем категориям граждан.  

Об этом рассказала начальник Отдела регулирования негосударственных пенсионных фондов Департамента финансовой политики Наталия Каменская в рамках Investfunds Forum XV — конференции институциональных инвесторов.  

Говоря о долгосрочных целях для накоплений, Наталия Каменская напомнила, что сбережения по программе можно использовать на самые популярные цели: для образования детей, покупки недвижимости или развития бизнеса, а также на свое пенсионное обеспечение или обеспечение близких — супруга или родителей. Для этого можно открыть счет на себя, ребенка или других родственников. Помимо этого, одной из задач программы является воспитание культуры долгосрочных сбережений и накоплений.  

Говоря об уникальности продукта, она отметила, что гражданин сам принимает решение, вступать в программу или нет, а также сам определяет удобный для него размер взноса и периодичность его уплаты. Государство также принимает участие в формировании средств гражданина с помощью софинансирования, налоговых вычетов и гарантирования средств на счете в размере до 2,8 млн рублей по аналогии с АСВ. Кроме того, со стороны НПФ действует принцип безубыточности инвестирования средств. Также средства ПДС можно наследовать.

Программа долгосрочных сбережений разработана Министерством финансов Российской Федерации совместно с Банком России. Всего до конца 2024 года авторы Программы планируют провести по всей стране несколько десятков встреч с представителями федеральных и региональных органов исполнительной власти, а также с членами кредитных, общественных и профсоюзных организаций. Семинары, посвященные программе долгосрочных сбережений, направлены на популяризацию этого финансового инструмента. Их задача – дать как можно большему количеству людей возможность сформировать накопления, воспользовавшись преимуществами ПДС.

Сбережения по программе можно использовать также на самые популярные цели: для образования детей, покупки недвижимости или развития бизнеса. Говоря о ПДС, Павел Шахлевич напомнил, что это новый сберегательный продукт, который позволит получать гражданам дополнительный доход в будущем или создать «подушку безопасности» на любые цели, участие в ней добровольное.

ПДС могут воспользоваться граждане любого возраста с момента наступления совершеннолетия. Операторами выступают негосударственные пенсионные фонды.

ПДС не предусматривает каких-либо требований к размеру и периодичности взносов. Размер как первого, так и последующих взносов определяется гражданином самостоятельно. Внесенные на счет средства будут застрахованы на 2,8 млн рублей. Предусмотрены различные стимулирующие меры для участников ПДС, в том числе дополнительное софинансирование со стороны государства до 36 тысяч рублей в год. Кроме того, участники ПДС смогут оформить ежегодный налоговый вычет на уплаченные взносы до 400 тысяч рублей в год.

В общем случае право на выплату по ПДС возникает по истечению срока действия договора — 15 лет, либо при достижении 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Если мужчина открыл счет ПДС в 53 года, назначить выплату он сможет через 7 лет.

Люди предпенсионного возраста будут иметь право открыть счет, получить софинансирование, и назначить выплату уже через три года без потери дохода. Но налоговые вычеты им в этом случае придется вернуть. В Налоговом кодексе прописан минимальный срок действия договора по ПДС для получения вычетов — 5 лет.

Но мы все же рассчитываем, что у людей будет другое целеполагание: не максимизировать субсидии и льготы от государства, а сформировать сбережения. Лучшего инструмента для этого просто нет, здесь максимальное соотношение дохода к риску.

Как будут наследоваться накопления. Не получится ли так, что человек копит-копит, а деньги остаются в негосударственном пенсионном фонде?

Средства граждан по ПДС наследуются в полном объеме за вычетом выплаченных средств (за исключением случая, если участнику программы назначена пожизненная периодическая выплата).

Сбережения могут быть использованы как дополнительный доход после 15 лет участия в программе или при достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Собственные средства можно забрать в любой момент, но досрочно без потери дохода возможно получить только в случае наступления особых жизненных ситуаций — оплата дорогостоящего лечения или в случае потери кормильца.

Период выплаты нужно выбрать на этапе заключения договора при вступлении в ПДС или, когда наступит возможность воспользоваться выплатой?

Гражданин может выбрать период выплаты, когда у него наступает основание — либо достижение определенного возраста (55 лет для женщин и 60 для мужчин), либо, когда заканчивается срок действия договора (15 лет). По закону – это может быть пожизненная выплата, периодическая выплата на срок от 10 лет, либо иная выплата, предусмотренная договором.

Вложенные личные средства до наступления основания для выплаты можно забрать в любое время в размере, определяемом договором (в том числе с учетом возможных пеней). Средства пенсионных накоплений, переведенные в ПДС, а также средства софинансирования государства и инвестиционный доход на указанные средства досрочно забрать не получится.

Будет ли положено софинансирование от государства, если заработанной платы нет, есть только пенсия?

Размер софинансирование будет определяться исходя из размера уплаченных взносов и среднемесячного дохода гражданина. Так при среднемесячном доходе до 80 тыс. руб. или при его отсутствии размер софинансирования будет равен уплаченным взносам гражданина.

По поводу срока выплаты. Есть вариативность на стадии заключения договора, можно ли заключить договор, в результате которого через 15 лет я получу все средства вместе с софинансированием от государства или только свои?

Договором по ПДС может предусматриваться единовременная выплата всех сформированных средств, включая софинансирование от государства, а также переведенные средства пенсионных накоплений, но только в случае истечения срока действия договора не менее 15 лет.

Источник: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/

Для плательщиков УСН с доходами от 60 млн рублей в год предлагается ввести НДС.

Автор в Без рубрики

Это включено в рекомендации, которые думский комитет направит в правительство для «совершенствования» налогового законодательства.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам «совершенствования» налогового законодательства РФ, а если говорить прямо – вопросам повышения налогов для граждан и бизнеса. О наличии таких рекомендаций сообщает думский сайт, этот документ ГД направит в правительство, о что подтверждает в том числе и сайт самого правительства.

Помимо волнующей всех прогрессивной шкалы НДФЛ (по последним данным, которые озвучивает РБК, повышение НДФЛ коснется тех, у кого доходы превышают примерно 2 млн рублей в год), комитет включил в свои рекомендации также ряд идей в отношении бизнеса.

НДС при УСН

Так, «для смягчения последствий резкого перехода с УСН на ОСН» предлагается рассмотреть вопрос о признании плательщиков УСН с суммами годового дохода более 60 млн руб. налогоплательщиками НДС. Сейчас такое и с тем же лимитом действует в отношении ЕСХН. Комитет, впрочем, делает оговорку о том, что возможно повышение «предельного уровня объема выручки», но не объясняет, идет ли речь о лимите для применения УСН в целом или же – о доходе, превышение котого грозит уплатой НДС (надо полагать, что депутаты имеют в виду доход, а не выручку).

При этом предлагаемое изменение не должно коснуться подавляющего большинства налогоплательщиков, так как до 60 млн рублей, по данным властей, «имеют выручку 96,8% предпринимателей на УСН». Опять же, здесь почему-то используется понятие «выручка», и не очень понятно, кого считают «предпринимателями». Может, тут речь только об ИП? Ведь, если бы подавляющее количество организаций на УСН имели доход до 60 млн, зачем бы существовали нынешние лимиты, а также «переходная» УСН?

Напомним, что в настоящее время максимальный доход, который возможен при применении УСН – 265,8 млн рублей за год (это – с учетом дефлятора на 2024 год, а в НК установлен лимит 200 млн). Переход к повышенной налоговой ставке (8% и 20%) при УСН в этом году неизбежен при достижении дохода в 199,35 млн рублей в год (в НК обозначены 150 млн). Перейти на УСН с 2024 года для организаций было возможно, если за 9 месяцев 2023 года доход не превысил 149,5 млн рублей (лимит по НК – 112,5 млн).

При этом комитет не забыл и об обещанной амнистии по «дроблению» для тех, кто готов отказаться от этой схемы. Амнистия должна применяться в автоматическом порядке и не приводить к увеличению административной нагрузки. Введение НДС для УСН и амнистия должны рассматриваться в одном законопроекте, подчеркнул комитет. Надо ли говорить, что с введением НДС практика дробления только расширится. Что значит «готов отказаться» – на каком этапе должна озвучиваться эта готовность: когда уже поймали или заранее – пока не сказано. Может оказаться, что каждый будет «почковаться» ровно до тех пор, пока не поймают, а потом – амнистия.

Еще несколько тезисов

Опять вспомнили о возможности введения льготного режима налогообложения для обрабатывающих производств.

При этом бюджеты наполнять будут за счет:

  • устранения пробелов и «лазеек» в налоговом законодательстве для исключения возможностей ухода от уплаты налогов;
  • усиления платежной дисциплины;
  • введения туристического сбора с включением новой главы в Налоговый кодекс;
  • повышения налоговой нагрузки на дорогостоящее имущество и земельные участки.

В отношении налога на прибыль организаций ожидается:

  • распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие корпоративные доходы;
  • налоговая поддержка по стимулированию бизнеса, который вкладывает средства в развитие, расширение производства, новые технологии, свою страну, те регионы, где они получают прибыль, на социальную поддержку и благосостояние граждан;
  • продление действия инструмента инвестиционного налогового вычета, его распространение на федеральную часть налога на прибыль;
  • применение повышающих коэффициентов к базе для расчета амортизации и повышение коэффициента по расходам на НИОКР в высокотехнологичных отраслях;
  • сохранение стабильных и предсказуемых условий для реализации долгосрочных инвестиционных проектов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР).

Источник: Audit-it.ru

Изменения в законах с мая 2024 года.

Автор в Без рубрики

С мая 2024 года ФНС ввела контрольные соотношения для деклараций в отражения начислений на ЕНС, а также изменила правила заполнения уведомлений по ЕНП. Также ввели новую форму уведомления о невозможности подать документы в срок и форму заявления на возмещение НДС или акцизов. Есть и другие изменения. Подробно обо всех изменениях читайте в статье.

Ввели контрольные соотношения для деклараций для отражения начислений на ЕНС 

С 1 мая 2024 года действуют новые контрольные соотношения для проверки налоговых деклараций (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@). Теперь ИФНС будут проверять все декларации по этим контрольным соотношениям, прежде чем отразить начисления на ЕНС. Первичные и уточненные декларации и расчеты, сданные с 1 мая 2024 года, будут проходить проверку по данным контрольным соотношениям. Большинство из них вылавливает отрицательные суммы. 

Если контрольные соотношения не сойдутся, ИФНС примет отчетность, но не отразит начисления на ЕНС до окончания камеральной проверки (абз. 2, 3 подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК). При расхождениях ИФНС запросит пояснения или уточненку.

Отражение начислений после окончания камеральной проверки приведет к несвоевременному формированию совокупной обязанности на ЕНС и неуплате налога в срок. За нарушение срока уплаты налога инспекторы вправе начислить пени на отрицательное сальдо. Чтобы избежать уточненок и пеней, убедитесь, что в учетную программу разработчик добавил новые контрольные соотношения, и используйте их перед отправкой отчетности.

Основание: приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, информация ФНС от 02.04.2024.

Чтобы избежать проблем с уплатой единого налогового платежа, обратитесь в аутсорсинг бухгалтерии Главбух Ассистент. Опытные эксперты проследят за сроками уплаты, рассчитают суммы и подготовят и отправят уведомления в налоговую. Оставьте заявку на подключение к сервису.

Изменили правила заполнения уведомлений о начисленных суммах налогов и взносов по ЕНП

С 3 мая 2024 года вступают в силу поправки в правилах заполнения уведомлений по ЕНП (приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@). Сама форма уведомления не изменилась. Часть поправок связана с изменениями в законодательстве: ввели новые коды для уведомлений по НДФЛ, отразили возможность указывать отрицательные суммы. Также уточнили правила указания КПП и отчетного года.

Изменили правила заполнения:

  • строки 1 «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)»;
  • строки 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов»;
  • строки 5 «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)»;
  • строки 6 «Отчетный (календарный) год»;
  • поля «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента».

Основание: приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@.

Утвердили порядок подачи документов в электронной форме для назначения пособий

СФР утвердил порядок подачи документов в электронной форме для назначения пособий (приказ от 12.01.2024 № 9). Он действует с 3 мая 2024 года и касается пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и травматизму. Главное в новом документе:

  • страхователь должен представить по СЭДО документы по запросу СФР в течение трех рабочих дней с даты получения такого запроса;
  • документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной ЭП страхователя;
  • обязанность по представлению сведений считается исполненной с того момента, когда фонд в СЭДО зафиксирует дату и время поступления сведений, а также их идентификатор.

Порядок подачи документов СФР принял во исполнение требований части 18 статьи 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В ней сказано, что страховщик устанавливает порядок и условия представления страхователем сведений и документов в электронной форме для назначения пособий. Раньше такой порядок фонд не принимал.

Одновременно с Порядком подачи документов продолжают действовать Правила, которые определяют состав сведений и документов для назначения и выплаты пособий. Они утверждены постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010. В Правилах указаны сроки, которые страхователь должен соблюдать при передаче данных в СФР.

Основание: приказ СФР от 12.01.2024 № 9.

Ввели новую форму заявления в СФР о возмещении расходов по уходу за детьми-инвалидами

С 26 апреля 2024 года ввели новую форму заявления в СФР о возмещении расходов по уходу за детьми-инвалидами. 

СФР утвердил форму заявления, которое страхователь подает в фонд для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами. Новая форма приведена в приказе СФР от 16.01.2024 № 28, он вступит в силу 26 апреля 2024 года. С этой даты прежняя форма заявления утратит силу. В новой форме заявления добавили поля, в которых надо указывать:

– сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;

– реквизиты приказов о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно вносить, если заявление направили в электронном виде;

– периоды, за которые использовали выходные, – при предоставлении четырех дополнительных выходных дней.

В заявление добавили еще два поля, чтобы отразить информацию, если страхователь обращается за возмещением расходов по накопленным дополнительным выходным. Напомним, что работник может накопить и разом взять до 24 выходных дней. 

В нормативных документах не указан срок передачи документов в фонд на возмещение расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. В данной ситуации придерживайтесь общего срока исковой давности — три года (п. 1 ст. 196 ГК).

Фонд в течение 10 рабочих дней со дня получения документов принимает решение о возмещении расходов страхователю. В течение двух рабочих дней со дня принятия решения перечислит средства (п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства от 09.08.2021 № 1320).

Основание: приказ СФР от 16.01.2024 № 28.

Ввели новую форму уведомления о невозможности подать документы по требованию в срок

ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу. 

В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы или информацию в пятидневный срок. Речь идет:

  • о копии паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счетов клиента;
  • копии доверенностей на получение этих денег;
  • копии договоров на открытие счета, заявлений на его открытие (закрытие);
  • копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
  • информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента и др.

Основание: приказ ФНС от 21.02.2024 № СД-7-2/148@.

Источник: Главбух Ассистент