Архив 04.09.2020

Сейчас работники могут до окончания года получить имущественный вычет или социальный вычет по медицинским расходам у работодателя. Для этого надо получить в налоговой уведомление и отнести его на работу.

На основании этой бумаги бухгалтер перестает удерживать НДФЛ. Скоро ситуация изменится. Налоговики сами будут передавать этот документ налоговым агентам. Работник больше не будет посредником, передающим документ из налоговой в руки бухгалтеру.

Проект, разработанный Минфином, меняет формулировки некоторых пунктов ст. 219 и 220 НК, в которых говорится о подтверждении права на вычет для налогового агента.

Норма НК	Сейчас	Будет потом
Абзац второй п.2 ст. 219	Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления  налогоплательщиком  налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.	Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Пункт 8 статьи 220 НК	Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.	Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.

Право на получение налогоплательщиком социального и имущественного налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме или в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных вычетов и направлено налоговому агенту и налогоплательщику по форме и формату, утверждаемым ФНС.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

Источник: «Клерк»

Налоговики прицепились к компании, которая впервые за много лет показала убыток. Что делать, убрать убыток в уточненке, или доказать им, что такая уж экономическая ситуация?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Помогите, пожалуйста, советом — малое предприятие, работает много лет. И вот, впервые за все годы, показали небольшой убыток за 1 полугодие 2020. И Налоговая вцепилась. Уже третье требование одно за другим, теперь просят пояснений по 90.08 (прочие косвенные расходы), общим перечнем и ОСВ пояснения дали, и снова требование — уже приложите документы. Документы прилагать не хотим. Как быть?! А если сдать уточненку, и убрать убыток, может быть это их устроит? И вообще, законны ли эти требования для малого предприятия в этом году, обязательно ли предоставлять документы, как отвечать? Подскажите пожалуйста».

Вот что пишут в комментариях:

«Так и будут клевать, каждый квартал. У меня 08 счёт и аренда земли под него, соответственно, каждый квартал убыток и каждый квартал, как на работу, поход в ИФНС. У них, как у волка из мультика, „работа такая“».

Вот советуют:

«Если сдадите уточнёнку без убытка, допустим, с 0 прибылью, то пояснения давать не надо и документы предоставлять тоже».

На это автор спрашивает:

«А не получится, что это ещё больше их заинтересует в плане „надо покопаться, почему они 90.08 не расшифровали“?! Можно за это не переживать? И как тогда ответить на требование пояснений — просто написать что подали уточненку?».

Вот что на это ответили:

«Нам прямо в требовании пишут — проверьте, правильно ли у вас определены расходы и т.п., предлагаем проверить себя и пр. Звонила инспектору, спрашивала, можно ли не предоставлять доки, если не покажем убыток, сказал, что можно. в итоге так и сделали, отправили уточненку, больше требований не было. по нескольким фирмам в этом году так делали».

Есть и другое мнение по тому, стоит ли убирать убыток в уточненке:

«Пишите письмо о том что в связи с экономическим кризисом и пандемией ваша организация по итогам 1 квартала показала убыток, но так как отчетный период год то вы обязуетесь все исправить, прикладываете кучу документов в формате pdf, все отправляете по ТКС и спите спокойно. Они люди и им тоже надо отчитываться. А уберёте убыток, так они постоянно будут вас терроризировать».

Автор на это ответила:

«Я это уже писала в первоначальном ответе. Не отстали. Вцепились».

Ей ответили:

«Значит неверно писали, неубедительно. Стоит вам признаться в неверном определении расходов, сами понимаете какое будет отношение к учету в вашей организации».

Вообще, налоговики не любят убыточные предприятия у себя на территории.

Вот еще пишут:

«Если нечего скрывать, то с чего прятать убыток. Распишите, дайте пояснения. Два года работала с убытком и каждый квартал новые требования, все нормально давала, зато сейчас уменьшаю прибыль на этот убыток».

И:

«Пишите ответ на Требование,без всяких приложений документов.В ответе пишите,что результат (убыток) промежуточный и будет нивелирован в последующие периоды».

А вот более развернуто:

1. В этом году проверки были отложены,но не отменены, так что их запросы могут иметь место.
2. У вас в соответствии с ПБУ 18/20 принят в учетной политике какой принцип формирования налога на прибыль? В соответствии с ним сформировано разделение затрат в учете?
3. У вас же на 90.08. управленческие расходы, вы им дали развернутую по статьям затрат или свернутую по строке упр. расходы? Вообще, прежде чем советовать давать или не давать, надо посмотреть что у вас туда попало и насколько оно должно приниматься в расходы в текущем периоде. а так вы же имеете право вести упрощенную бухгалтерскую отчетность /учет. ст 88 НК РФ.
4. У вас уплата авансового платежа же ежеквартально разово. напишите им, что это промежуточная отчетность по налогу на прибыль, снижение показателей вызвано пандемией и общим снижением деловой активности всей экономики РФ в этот период, причем на долю малого бизнеса в стране приходится менее 20%, поэтому вы как ответственный налогоплательщик предпримите все зависящие от себя усилия, что бы нивелировать потери этого полугодия и завершить год с лучшими показателями, что бы поддержать страну.

А вот этим подытожим:

«Уже не раз подчёркивалось судами всех уровней, что у ФНС нет права оценивать экономическую эффективность ведения бизнеса, а только экономическую оправданность затрат. Если все в порядке с учётом, то так и отписывайтесь, мол, регистры в очередной раз тщательно проверены, пропущенных доходов, не отраженных в учёте не выявлено, все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. На корректировку сданной декларации я бы без веской причины не вёлся: грузят всегда того, кто безропотно везёт. Превратите себя в, извините за грубый термин „терпилу“, которому наложка будет диктовать устраивающий их финансовый результат».

Источник: «Клерк»

Уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов предложил продлить действие некоторых мер поддержки бизнеса, которые вводились в связи с последствиями коронавируса. По его данным, 67% российских компаний фиксируют падение спроса на товары и услуги. Бизнес-омбудсмен направил письмо премьеру Михаилу Мишустину, передает РБК. В пресс-службе уполномоченного подтвердили передачу письма, сообщает ТАСС.

Что предлагает господин Титов:

• продлить отсрочку по налогам и взносам для малого и среднего бизнеса (МСП) из пострадавших отраслей;
• распространить отсрочку по налогам и взносам на компании, отрасли которых не вошли в перечень пострадавших, если выручка упала больше чем на 30% за второй и третий кварталы 2020 года;
• продлить кредитные каникулы МСП на три—шесть месяцев;
• продлить на шесть месяцев мораторий на банкротства для МСП или организовать упрощенную процедуру для пострадавших компаний.

Напомним, господин Титов ранее оценил потери российского бизнеса от пандемии и падения цен на нефть в 1,6 трлн руб. По его словам, объем поддержки бизнеса в России оказался несколько меньше, чем в европейских странах, но были приняты и меры помощи населению.

По данным статистики Единого реестра субъектов МСП, число МСП год к году сократилось на 4,2%, причем в последний месяц снижение даже ускорилось. Однако число работающих в этом секторе не только не уменьшилось, но и медленно увеличивается. Судя по статистике, антикризисные мероприятия правительства привели и к масштабной легализации микробизнеса, оказавшегося в части случаев малым или средним.

Подробнее о статистике — в материале “Ъ” «Да не такой уж и малый».

Источник: Коммерсантъ

Минфин разработал поправки в статью 88 НК «Камеральная налоговая проверка». Проект опубликован сегодня на федеральном портале.

В частности, поправки вносятся в пункт 6 ст. 88 НК, где идет речь о запросе документов по налоговым льготам.

Запрашивать пояснения и документы налоговики будут как по льготам, так и по операциям, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Причем такие пояснения можно будет формировать в виде реестра. Форму и формат этого реестра позже утвердит ФНС.

Формулировка пункта 6 статьи 88 НК:

Сейчас

Будет потом

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, об отраженных в налоговой декларации (расчете) операциях, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы, осуществление операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).   Налогоплательщик вправе представить пояснения в виде реестра подтверждающих документов. Форма и порядок заполнения указанного реестра, а также формат и порядок представления такого реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Источник: «Клерк»

На федеральном портале сегодня опубликовали проект поправок в стать 430 НК в части фиксированных взносов ИП.

Проектом установлен размер фиксированных взносов на 2021 — 2023 годы.

Взносы на ОПС составят:

• в 2021 году — 32 448 руб.;
• в 2022 году — 34 445 руб.;
• в 2023 году — 36 723 руб.

Взносы на ОМС составят:

• в 2021 году — 8 426 руб.;
• в 2022 году — 8 766 руб.;
• в 2023 году — 9 119 руб.

Таким образом, власти решили не повышать размер фиксированных взносов в 2021 году. Взносы останутся на уровне 2020 года.

Более того, взносы на 2022 и 2023 годы установят в меньшем размере, чем планировалось ранее.

Год	Взносы на ОПС	Увеличение по сравнению с предыдущим годом	Взносы на ОМС	Увеличение по сравнению с предыдущим годом
2019	29 354	2 809	6 884	1 044
2020	32 448	3 094	8 426	1 542
2021	32 448	0	8 426	0
2022	34 445	1 997	8 766	340
2023	36 723	2 278	9 119	353

Пункт 1 статьи 78 НК, в котором речь идет о зачете налогов, с 1 октября 2020 меняется.

Сейчас зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Эта норма утратит силу.

По новым правилам зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных налогов и местных налогов и сбора не ограничивается соответствующими видами налогов и сборов.

С 01.10.2020 налоговый орган вправе принять решение об осуществлении такого зачета без ограничения по соответствующим видам налогов и сборов, в том числе в части суммы налогов и (или) сборов, излишне уплаченных до 01.10.2020.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100.

Источник: Клерк