Архив 26.05.2024

С мая 2024 года ФНС ввела контрольные соотношения для деклараций в отражения начислений на ЕНС, а также изменила правила заполнения уведомлений по ЕНП. Также ввели новую форму уведомления о невозможности подать документы в срок и форму заявления на возмещение НДС или акцизов. Есть и другие изменения. Подробно обо всех изменениях читайте в статье.

Ввели контрольные соотношения для деклараций для отражения начислений на ЕНС 

С 1 мая 2024 года действуют новые контрольные соотношения для проверки налоговых деклараций (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@). Теперь ИФНС будут проверять все декларации по этим контрольным соотношениям, прежде чем отразить начисления на ЕНС. Первичные и уточненные декларации и расчеты, сданные с 1 мая 2024 года, будут проходить проверку по данным контрольным соотношениям. Большинство из них вылавливает отрицательные суммы. 

Если контрольные соотношения не сойдутся, ИФНС примет отчетность, но не отразит начисления на ЕНС до окончания камеральной проверки (абз. 2, 3 подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК). При расхождениях ИФНС запросит пояснения или уточненку.

Отражение начислений после окончания камеральной проверки приведет к несвоевременному формированию совокупной обязанности на ЕНС и неуплате налога в срок. За нарушение срока уплаты налога инспекторы вправе начислить пени на отрицательное сальдо. Чтобы избежать уточненок и пеней, убедитесь, что в учетную программу разработчик добавил новые контрольные соотношения, и используйте их перед отправкой отчетности.

Основание: приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, информация ФНС от 02.04.2024.

Чтобы избежать проблем с уплатой единого налогового платежа, обратитесь в аутсорсинг бухгалтерии Главбух Ассистент. Опытные эксперты проследят за сроками уплаты, рассчитают суммы и подготовят и отправят уведомления в налоговую. Оставьте заявку на подключение к сервису.

Изменили правила заполнения уведомлений о начисленных суммах налогов и взносов по ЕНП

С 3 мая 2024 года вступают в силу поправки в правилах заполнения уведомлений по ЕНП (приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@). Сама форма уведомления не изменилась. Часть поправок связана с изменениями в законодательстве: ввели новые коды для уведомлений по НДФЛ, отразили возможность указывать отрицательные суммы. Также уточнили правила указания КПП и отчетного года.

Изменили правила заполнения:

• строки 1 «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)»;
• строки 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов»;
• строки 5 «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)»;
• строки 6 «Отчетный (календарный) год»;
• поля «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента».

Основание: приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@.

Утвердили порядок подачи документов в электронной форме для назначения пособий

СФР утвердил порядок подачи документов в электронной форме для назначения пособий (приказ от 12.01.2024 № 9). Он действует с 3 мая 2024 года и касается пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и травматизму. Главное в новом документе:

• страхователь должен представить по СЭДО документы по запросу СФР в течение трех рабочих дней с даты получения такого запроса;
• документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной ЭП страхователя;
• обязанность по представлению сведений считается исполненной с того момента, когда фонд в СЭДО зафиксирует дату и время поступления сведений, а также их идентификатор.

Порядок подачи документов СФР принял во исполнение требований части 18 статьи 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В ней сказано, что страховщик устанавливает порядок и условия представления страхователем сведений и документов в электронной форме для назначения пособий. Раньше такой порядок фонд не принимал.

Одновременно с Порядком подачи документов продолжают действовать Правила, которые определяют состав сведений и документов для назначения и выплаты пособий. Они утверждены постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010. В Правилах указаны сроки, которые страхователь должен соблюдать при передаче данных в СФР.

Основание: приказ СФР от 12.01.2024 № 9.

Ввели новую форму заявления в СФР о возмещении расходов по уходу за детьми-инвалидами

С 26 апреля 2024 года ввели новую форму заявления в СФР о возмещении расходов по уходу за детьми-инвалидами. 

СФР утвердил форму заявления, которое страхователь подает в фонд для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами. Новая форма приведена в приказе СФР от 16.01.2024 № 28, он вступит в силу 26 апреля 2024 года. С этой даты прежняя форма заявления утратит силу. В новой форме заявления добавили поля, в которых надо указывать:

– сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;

– реквизиты приказов о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно вносить, если заявление направили в электронном виде;

– периоды, за которые использовали выходные, – при предоставлении четырех дополнительных выходных дней.

В заявление добавили еще два поля, чтобы отразить информацию, если страхователь обращается за возмещением расходов по накопленным дополнительным выходным. Напомним, что работник может накопить и разом взять до 24 выходных дней. 

В нормативных документах не указан срок передачи документов в фонд на возмещение расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. В данной ситуации придерживайтесь общего срока исковой давности — три года (п. 1 ст. 196 ГК).

Фонд в течение 10 рабочих дней со дня получения документов принимает решение о возмещении расходов страхователю. В течение двух рабочих дней со дня принятия решения перечислит средства (п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства от 09.08.2021 № 1320).

Основание: приказ СФР от 16.01.2024 № 28.

Ввели новую форму уведомления о невозможности подать документы по требованию в срок

ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу. 

В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы или информацию в пятидневный срок. Речь идет:

• о копии паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счетов клиента;
• копии доверенностей на получение этих денег;
• копии договоров на открытие счета, заявлений на его открытие (закрытие);
• копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
• информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента и др.

Основание: приказ ФНС от 21.02.2024 № СД-7-2/148@.

Источник: Главбух Ассистент 

После регистрации бизнеса нужно отправлять уведомление о начале деятельности. Например, если открываете кафе, то до того, как начнете принимать посетителей, об этом нужно уведомить Роспотребнадзор.

С 31 мая 2024 года сократился перечень случаев, когда требуется такое уведомление (Постановление Правительства РФ от 28.02.2024 № 219). Например, не нужно сообщать о начале деятельности, если собираетесь оказывать такие услуги:

• ремонт и пошив обуви по индивидуальному заказу;
• изготовление прочих трикотажных и вязаных изделий, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу;
• ремонт, подгонка, перешив одежды и бытового текстиля;
• ремонт и техобслуживание бытовых машин, приборов и радиоэлектронной аппаратуры, изготовление металлоизделий;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• фотоуслуги;
• распиловка и строгание древесины;
• производство деревянной тары;
• услуги турагентств, туроператоров, гидов;
• изготовление электрической распределительной и регулирующей аппаратуры;
• производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации.

В других случаях, которые указаны в перечне, нужно отправлять уведомление о начале деятельности сразу после регистрации бизнеса.

Комментарий эксперта

Уведомление о начале деятельности нужно подавать в электронном виде через «Госуслуги» (Федеральный закон от 24.07.2023 № 366-ФЗ). Если открываете несколько мест, например магазинов, то нужно отправить уведомление по каждой точке. Источник. https://sberbusiness.live/publications/zakoni-v-mae-2024

В конкурсе могут принять участие:

• НКО, которая осуществляет свою деятельность на территории города Ханты-Мансийска;
• НКО находится в Реестре СО НКО, реализующих на территории города Ханты-Мансийска социально значимые проекты или мероприятия;
• одно или несколько направлений деятельности НКО, в соответствии с учредительными документами, соответствует выбранному направлению конкурса.

Сроки реализации Проекта:

• начало — не ранее 15.07.2024 года
• окончание — не позднее 10.12.2024 года.

Направления гранта Главы:

• пропаганда здорового образа жизни, физической культуры и спорта, деятельность в области профилактики и охраны здоровья граждан;
• деятельность в области образования, просвещения, науки;
• деятельность в области в культуры, искусства, а также содействие духовному развитию личности;
• развитие межнационального сотрудничества, сохранение и защита самобытности, культуры, языков и традиций народов Российской Федерации;
• подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев, в том числе оказание помощи пострадавшим;
• профилактика социально опасных форм поведения граждан;
• поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, в то числе поддержка и развитие межпоколенческих отношений в семье;
• поддержка молодежных проектов, в том числе организация и проведение интеллектуальных игр и квестов;
• охрана окружающей среды и защита животных, в том числе содержание животных в приютах для животных.

НКО может подать на конкурс не более 2 заявок, при этом по одному направлению может быть подано не более 1 заявки.

Максимальный размер гранта Главы не более 250 000 рублей.

Показателями, необходимыми для достижения результата предоставления гранта Главы, являются:

• широкий охват населения (жителей) города — количество участников (благополучателей) мероприятий проекта не менее 100 человек;
• количество публикаций о мероприятиях проекта на собственном сайте или странице в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не менее 10 раз в год;
• количество размещений материалов о реализации проекта в средствах массовой информации не менее 2-х раз в год;
• иные показатели, которые при необходимости определяются в зависимости от вида социально значимого проекта.

Перед заполнением заявки рекомендуем ознакомиться с Положением.

Источник https://investhm.ru/entrepreneurial-activity/subsidy-application/

При запросе машиночитаемой доверенности из информационной системы ФНС должны быть указаны все необходимые сведения. Если у лица, обратившегося в информационную систему, отсутствует идентифицирующая информация, такой запрос не может быть обработан, а машиночитаемая доверенность предоставлена не будет.

Для доступа пользователей портала самообслуживания к персональным данным, содержащимся в машиночитаемой доверенности, нужно будет пройти идентификацию в ЕСИА. Этот функционал станет доступным во втором квартале 2024 г.

ФНС утверждены требования к порядку хранения доверенности, так в частности, размещение доверенности для хранения в информационной системе ФНС России осуществляется в следующем порядке:

а) лицо, выдавшее доверенность, направляет ее в одну из информационных систем, указанных в пункте 2 организационно-технических требований;

б) после поступления доверенности в информационную систему, указанную в пункте 2 организационно-технических требований, оператор такой информационной системы с ее использованием:

фиксирует дату и время поступления доверенности;

автоматически формирует подтверждение о поступлении доверенности;

подписывает подтверждение о поступлении доверенности автоматически созданной усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет подтверждение о поступлении доверенности доверителю.

Источник: ИА «ГАРАНТ» Письмо Федеральной налоговой службы от 28 марта 2024 г. № ЕА-2-26/4778@ О машиночитаемой доверенности

Глава МВД Колокольцев заявил, что выявлено свыше 100 000 лиц, совершивших IT-преступления.

В рамках выступления министра внутренних дел Владимира Колокольцева на расширенном заседании коллегии Министерства внутренних дел, он сообщил, что выявлено свыше 100 000 лиц, совершивших IT-преступления.

На 20% возросло число раскрытых полицейскими деяний данного вида, почти на треть – доказанных фактов такой деятельности в организованных формах.

Учитывая масштабы проблемы и существенные размеры ущерба, МВД в тесном взаимодействии с иными правоохранительными органами, Центробанком, Минцифры, кредитными и финансовыми организациями работает над дальнейшим совершенствованием противодействия этим криминальным проявлениям.

В июле 2024 года вступает в силу подготовленный при участии МВД закон, предусматривающий временную блокировку подозрительных операций, а также отключение от дистанционного обслуживания мошенников при наличии соответствующей информации от компетентных органов. В случае неисполнения требований банки будут возмещать убытки пострадавшим клиентам.

Еще одним нормативным актом закреплена возможность конфискации имущества, полученного в ходе неправомерного доступа к компьютерной информации.

Этот комплекс правовых, профилактических и оперативных мер должен последовательно повысить эффективность борьбы с киберпреступностью.

Источник: Клерк.Ру

«Об актуальных вопросах налогообложения»

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что 28 марта 2024 года в 15:15 по местному времени состоится онлайн-вебинар на тему: «Об актуальных вопросах налогообложения».

Спикерами онлайн-вебинара выступят сотрудники профильных отделов Управления.

Актуальные вопросы, которые будут рассмотрены в ходе мероприятия:

— О налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества за налоговый период 2023 года.

— Об удобных сервисах ФНС России для физических лиц и возможности получения информации о льготах.

— Методология предоставления налоговой рассрочки: сроки, документы, залог, взаимодействие с налоговыми органами.

— Методология предоставления мирового соглашения: этапы, сроки, документы, залог, взаимодействие с налоговыми органами.

Также регламентом вебинара предусмотрены вопросы-ответы и дискуссия по обсуждению поступивших вопросов от налогоплательщиков.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке: https://ufns8600.ktalk.ru/vopros

Если вы умеете печь, и ваша выпечка получает массу хвалебных отзывов, пора выйти за рамки домашней кухни!!

Выставка-конкурс караваев «Россия – одна большая семья» с 16 по 17 МАРТА 2024 года в городе Ханты-Мансийске!

Номинация конкурса – «Каравай от частного лица», позволит каждому творцу хлебобулочных изделий представить свой шедевр и побороться за звание самого талантливого пекаря Ханты-Мансийска.     

Караваи  будут представлены публике на городском конкурсе «Самый красивый каравай».  Жюри путем голосования определят победителей, а Приз зрительских симпатий   получит каравай, за который горожане отдадут максимальное количество голосов.  

А так же кафе, рестораны, кондитерские, пекарни, столовые могут посоревноваться в номинации «Каравай от организации общественного питания».

И дополнительные номинации: «Самый креативный – Арт каравай» и «Семейный каравай».  

Заявки на участие по электронной почте: TchernyshovaT@admhmansy.ru  или в управление потребительского рынка и защиты прав потребителей Администрации города Ханты-Мансийска. Телефон для справок: 8(3467)353-337 доб.3,4.;

Главные требования к хлебобулочному изделию: каравай  должен быть  размером (в диаметре) не более 50 см и весом до 5 кг. (дополнительно к караваю выпекается небольшое мелкоштучное  изделие из  теста  представленного на выставку каравая, для дегустации).Караваю  нужно придумать творческое название, отражающее внешний вид и художественный дизайн.

Принимаются  караваи на конкурс — 16 марта  с 10:00 до 12:00  в КВЦ «Югра – Экспо», ул. Студенческая, д.19.

Выставка караваев проходит  16 марта с 13:00  по 17 марта до 13:00

У ВАС есть  шанс на победу!! Для вас есть и — Городской конкурс блинов  «Блин Удалец» и «Блин Мóлодец»

Награждение 17 марта в 15:00 часов.

ВАЖНО! Программа городского фестиваля «Праздник ХЛЕБА»

15 -17 марта

08.00 до 20.00

Городская выставка-ярмарка «Праздник хлеба»

Список площадок  можно  найти на сайте https://admhmansy.ru/bread-festival-2024/

16 марта

09:00 до 12.00

Выставка-конкурс караваев «Россия – одна большая семья» — доставка караваев, размещение на выставочных стендах

— КВЦ «Югра – Экспо», ул. Студенческая, д.19

12:00 до 13.00

Выставка-конкурс караваев «Россия – одна большая семья» — работа конкурсной комиссии

— КВЦ «Югра – Экспо», ул. Студенческая, д.19

13:00 до 20.00

Выставка-конкурс караваев «Россия – одна большая семья»

— КВЦ «Югра – Экспо», ул. Студенческая, д.19

17 марта

Выставка-конкурс караваев «Россия – одна большая семья»

— КВЦ «Югра – Экспо», ул. Студенческая, д.19

12.00 до 15.00

Широкая масленица – Традиционные конкурсы

— центральная площадь города Ханты-Мансийска

Расположение площадок  на сайте https://admhmansy.ru/bread-festival-2024/

 Городской конкурс блинов – голосование

— центральная площадь города Ханты-Мансийска

13.30

Городской конкурс блинов – награждение

— центральная площадь города Ханты-Мансийска

16.00

Выставка-конкурс караваев «Россия – одна большая семья»  – награждение

— КВЦ «Югра – Экспо», ул. Студенческая, д.19

Губернатор Югры Наталья Комарова приняла участие в международном дискуссионном клубе «Евразийского объединения женщин-региональных лидеров», который состоялся  на полях Всероссийского женского форума «Женщины: сохраняем традиции – развиваем Россию» в Москве. Участники дискуссии обменялись опытом реализации гуманитарных, патриотических проектов и инициатив по развитию публичной дипломатии.

Наталья Комарова выступает координатором проекта «Евразийское объединение женщин – региональных лидеров» Совета Евразийского Женского Форума. В ходе заседания дискуссионного клуба глава региона рассказала о проектах участниц объединения.

По словам Натальи Комаровой, сотрудничество женщин – региональных лидеров обеспечивается как в гуманитарных, так и в экономических проектах.  Среди них проект Ольгой Литвиной из республики Сербия, благодаря которому в феврале этого года был организован фестиваль, посвященный Дню Защитника Отечества, с участием соотечественников из России. Мероприятие объединило больше 300 человек и порядка трех тысяч зрителей в социальных сетях.

Еще один проект, о котором рассказала губернатор Югры, – производство Таволожной моченой морошки. Это совместное достижение специалистов Технопарка и его резидента ООО «Ягоды Югры», директором которого выступает Наталья-Тэлинэ Чайникова-Вахрушева. Таволожная мочёная морошка стала первым брендом в регионе, зарегистрированным в качестве географического указания.

Участница объединения Ирина Гайченцева реализует проект «Мастерская женского лидерства», в ходе которого проходят тренинги личностного и профессионального роста для женщин, с участием опытных спикеров. Этой весной запланировано подписание соглашения о сотрудничестве с бизнес-крылом женщин-предпринимателей Белоруссии.

Наталья Комарова подчеркнула, что объединение продолжает поддерживать женщин-участниц из Донецкой Народной Республики. Только в прошлом году Грант Губернатора Югры получили четыре проекта таких участниц.

«Я упомянула о самых разных проектах — как уже состоявшихся, так и находящихся в работе, планируемых для реализации, с тем, чтобы обратить наше общее внимание на тот факт, что мы поддерживаем заинтересованность в самых разных форматах. Нет никаких границ и жестко очерченных  периметров — все будет так, как мы с вами договоримся и сделаем», – отметила Губернатор Югры.

О своих инициативах рассказали и участницы международного клуба «Джуниор.ЕЖФ». Данный клуб был организован в партнерстве с Евразийским детским сообществом и фондом общественной дипломатии «Евразийского объединения женщин – региональных лидеров» при поддержке правительства Югры. Его участницы — молодые девушки в возрасте от 14 до 18 лет, победители олимпиад, спортивных соревнований, различных конкурсов.

Например, ассистент кафедры энергетики факультета «Экологии и инжиниринга» Нижневартовского Государственного университета Екатерина Рыжникова, будущий теплоэнергетик, организовала на базе образовательного учреждения научное сообщество девушек в Югре.

«Теплоэнергетика и теплотехника — это важная отрасль науки и техники, которая занимается изучением и разработкой методов и средств преобразования энергии в тепловую энергию. Несмотря на то, что наша область знаний может считаться традиционно мужской, в Югре учатся талантливые девушки, которые смело осваивают такую непростую профессию», – высказала мнение Екатерина. Недавно девушка закончила работу над учебным пособием «Автоматизация технологических процессов
   в теплоэнергетике», которое содержит практические задания для самостоятельной работы студентов, а сегодня старается помочь ребятам привить большой интерес к научной деятельности.

«Моя работа в качестве наставника только начинается. Я убеждена, что женщины, которые хотят работать в этой отрасли, не должны бояться стереотипов. Ведь женщины могут всё, а преграды — только в голове», – подчеркнула Екатерина Рыжникова.

О проекте с сфере образования рассказала председатель региональной общественной организации Югры «Учитель-волонтер» Анастасия Склярова. «Главная цель нашего педагогического сообщества – помочь ребенку усвоить общеобразовательную программу и восполнить пробелы в знаниях», – рассказала Анастасия Склярова. 

За четыре года существования участники организации помогли более тысячи югорским семьям, провели больше 11 тысяч занятий, сэкономив при этом югорский семейный бюджет на сумму свыше девяти миллионов рублей.

«За все время мы объединили порядка 400 педагогов разных учебных дисциплин, из них 112 учителей – из Макеевки Донецкой народной Республики. Развиваем систему наставничества — будем работать с детьми мигрантов и трудными подростками. Благодаря грантовой поддержке открыли первый региональный центр учителей-волонтеров в Урае, запущена сеть клубов учителей-волонтеров в Нефтеюганском районе, в планах – Ханты-Мансийск и район», – подчеркнула председатель региональной общественной организации Югры «Учитель-волонтер».

Обращаясь к девушкам-лидерам Наталья Комарова посоветовала не бояться делать ошибки, потому что все они ведут к определенному результату, а также поздравила коллег с наступающим Международным женским днем. Глава округа отметила, что женщин объединяет забота о детях, семье, стране и ответственность за них.

Источник: https://admhmao.ru/press-center/

Как меняется налоговое администрирование бизнеса. Что ожидать от проверяющих в 2024 году и как к этому подготовиться.

ЧТО БЫЛО

• Несмотря на тотальные экономические и политические изменения в стране и в мире, объем поступлений во все уровни бюджета вырос практически по всем видам налогов, планы по собираемости налогов перевыполнены.
• Впечатляющая результативность фискальных органов обеспечивается за счет мощного усиления аналитического блока, автоматизации процессов отбора и изменения методов налогового администрирования. Налоговики стали действовать более точно, они качественно выявляют нарушителей, собирают убедительную доказательную базу, активно используют цифровые следы, допросы; системно и методично истребляют популярные схемы по уходу от уплаты налогов.
• Теперь мы живем в режиме перманентного налогового контроля. Вместо разовых контрольных процедур «случайных» налогоплательщиков нас проверяют в режиме 24/7; автоматизированные системы налоговой анализируют гигантские массивы электронных данных, выявляют любые отклонения в деятельности налогоплательщика, триггеры проблем. Постепенно ФНС эволюционирует в крупнейшую IT-компанию.
• В ходе расследования сложных многоуровневых схем «обнала» и покупки «бумажного» НДС налоговики активно используют инструмент «федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей». Вызвать подозрение очень легко, достаточно системно попадать в цепочки разрывов НДС и обладать активами для их погашения.
• Налоговый контроль стал менее формализованным и одновременно более жестким. Основные активности сосредоточены на этапе «побуждения» налогоплательщиков — потенциальных нарушителей. «Добровольное уточнение» налоговых обязательств пермским бизнесом принесло бюджету за девять месяцев 2023 года 2,5 млрд руб. Это в 1,5 раза больше, чем поступления по всем налоговым проверкам (1,6 млрд руб.).
• Количество выездных налоговых проверок существенно сократилось. Они назначаются в исключительных случаях, на весь гигантский Пермский край их было проведено всего 14. Тем не менее «средний чек» выездной проверки по-прежнему очень высокий — 44 млн руб.
• Выездные проверки стали проводить гораздо быстрее — теперь вместо полутора-двух лет они занимают в среднем семь месяцев. Это достигается за счет того, что теперь налоговики действуют по отработанному алгоритму, для каждой схемы ухода от уплаты налогов у них есть «конвейер» для сборки типовых доказательств в готовый акт с крупными доначислениями налогов, пеней и штрафов.
• Ужесточилась ответственность бенефициаров и руководителей бизнеса за налоговые нарушения. Каждая пятая налоговая проверка проводится совместно с правоохранительными органами, возбуждение уголовных дел теперь не редкость.
• Количество жалоб на инспекции сократилось в два раза, а удовлетворяется при этом, по статистике, только одна из трех. Таким образом, в большинстве случаев действия нижестоящих структур УФНС признаются законными.
• Предприниматели стали чаще судиться с налоговой. За девять месяцев 2023 года судами было рассмотрено 191 дело по налоговой тематике. Это на 20% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Общая сумма рассмотренных требований — 2,9 млрд руб. (примерно на уровне 2022 года).
• Победить ФНС в судебном споре сложно, но можно. В 2023 году суды стали чаще поддерживать налогоплательщиков, во многом это связано с более качественной юридической защитой бизнеса. В пользу налогового органа рассмотрено 70% от общего количества судебных дел.

ЧТО БУДЕТ

• ФНС будет активнее использовать принцип «мягкой силы»: если не хотите по-хорошему (добровольное уточнение налоговых обязательств), то будет по-плохому (выездная налоговая проверка). В инспекциях еще чаще будут проводить неформализованные «рабочие встречи» с налогоплательщиками. Их цель – на ранней стадии разобраться в ситуации. Для того чтобы избежать выездной налоговой проверки, учитесь уже сейчас доказывать отсутствие нарушений, демонстрировать знание налогового законодательства и умение защищать свои права. Это очень ценные компетенции, которые однозначно вам пригодятся.
• Налоговый контроль будет более оперативным — быстро выявили, быстро наказали. Увеличится количество камеральных проверок с доначислениями. Акт с крупными доначислениями вы можете получить абсолютно неожиданно: налоговики не обязаны уведомлять налогоплательщика о том, что его проверяют. Камеральные проверки начинаются автоматически сразу после представления налогоплательщиком декларации. У проверяющих есть два-три месяца, чтобы идентифицировать нарушение, собрать доказательную базу и составить акт с доначислением (если есть нарушение). Для многих это станет неприятным сюрпризом, далее у вас есть 30 дней на представление грамотных возражений.
• Увеличится количество тематических выездных проверок. Если в ходе предпроверочного анализа налоговики соберут достаточное количество доказательств нарушения, но налогоплательщик не захочет «добровольно» доплатить налоги, то ему могут назначить тематическую ВНП. Ее особенность состоит в том, что она проводится по одному налогу (например, по НДС или налогу на прибыль) и обычно за короткий промежуток времени (1–2 квартала). Сама процедура тематической проверки полностью идентична полноценной ВНП, но проходит гораздо быстрее. Как правило, срок такой проверки сопоставим со сроком камеральной проверки по соответствующим налогам.
• Увеличится риск попасть в «конвейерную» отработку нарушений – автоматизированные комплексы ФНС выявляют типичные триггеры схем ухода от оплаты налогов. Методики отбора, эффективность «кастинга» кандидатов – потенциальных нарушителей постоянно совершенствуются.
• Главный приоритет года — дробление бизнеса. Вы уже в зоне риска, если ведете предпринимательскую деятельность через несколько взаимозависимых ООО, ИП на льготных режимах налогообложения, у которых совпадают виды деятельности, адреса, персонал, IP-адреса, заказчики, поставщики, представители, одна и та же бухгалтерия, кадровая служба, сайт, электронная почта, пересечение финансовых потоков, родственные связи между бенефициарами и руководителями и т. д. Грань между фиктивным умышленным дроблением и легальным структурированием бизнеса очень тонкая. В каждом конкретном случае будет оцениваться совокупность фактов и история развития бизнеса. Главный «оберег» от претензий налоговиков – наличие деловой цели, экономического обоснования у каждого участника общего бизнеса. Это критично важно.
• Продолжится практика «обеления» отраслей. Ближайшие на очереди – общественное питание, где будут искать скрытую выручку (неприменение ККМ), а также проверка пивной и табачной отраслей.

ЧТО ДЕЛАТЬ

• Проведите предаудит налоговых рисков. Профилактика всегда эффективнее и дешевле, чем экстренные меры в реанимации, когда уже всё плохое случилось. Чем раньше вы поймете, за что конкретно вас могут привлечь к ответственности – тем больше у вас будет времени на устранение угроз, грамотную подготовку к общению с проверяющими, да и сам этот процесс пройдет гораздо комфортнее для вашей психики и с меньшими последствиями.
• Не давайте лишних поводов для внимания со стороны ФНС, не хулиганьте. Приоритеты налоговой службы – дробление бизнеса, сделки с сомнительными контрагентами, серая зарплата, схемы с самозанятыми и прочее. Логика действий налоговиков, направление их развития, критерии отбора кандидатов на побуждение и проверки, механика сбора доказательств известны. Зная это, вы можете заранее исключить, насколько это возможно, факторы риска в своем бизнесе, внедрить безопасные инструменты, нарастить «броню» к будущим раундам неизбежных коммуникаций с фискальными органами.
• Отслеживайте любые признаки повышенного внимания со стороны ФНС РФ. Чем раньше вы поймете, что вас проверяют — тем больше шансов не допустить негативный сценарий. Каждое полученное требование о предоставлении документов, пояснений, каждый телефонный звонок с запросом информации должны стать для вас сигналом. Договоритесь с контрагентами о сотрудничестве, попросите их уведомить о поступлении запроса ФНС РФ про ваши совместные сделки. Всегда анализируйте: с чем может быть связан интерес проверяющих, что ищут и к чему это может привести. Если не можете самостоятельно определить – обращайтесь к налоговым юристам.
• Если вами уже заинтересовались — не игнорируйте, не будьте страусом со спрятанной в песке головой, включайтесь в налоговый спор на ранней стадии. Чем больше работы успеют сделать проверяющие — тем хуже для вас. Сформулируйте свою позицию по спорным вопросам как можно раньше, донесите ее до инспекторов, покажите, что подозрения безосновательны. Избежать проверки – реально, если действовать грамотно.
• Срочно избавляйтесь от стереотипов «Я всегда так делал, мне за это ничего не было», «Все так делают», «Мой бизнес маленький, я неинтересен налоговикам» и т. п. Частая ошибка налогоплательщиков – недооценивать изменившийся потенциал налоговой инспекции. Использовать устаревшие формы агрессивной налоговой оптимизации опасно.
• Вместо того, чтобы демонизировать и ругать налоговиков, какие они плохие — объективно оцените, насколько обоснованы их претензии, наведите порядок в своем хозяйстве, начните с себя. Законных методов оптимизации осталось не так много, и многие из них со временем быстро «портятся». Абсолютно любая налоговая оптимизация автоматически повышает ваши риски, поэтому используйте инструменты налогового планирования с умом, регулярно проверяйте — не стали ли они токсичными.
• Если ваши права нарушаются, с вас требуют лишнего — активно защищайтесь и не бойтесь жаловаться, это нормально. Права налоговиков не абсолютны. Учитесь решать налоговые споры в правовом поле — сейчас это критично важная компетенция любого налогоплательщика.

Большинство претензий ФНС можно предвидеть и заранее к ним подготовиться. Их действия прогнозируемы. Если вам есть что терять, если вам важны комфорт и спокойствие — ищите опытных юристов, которым можно доверить налоговую безопасность своего бизнеса.

Источник: Клерк.Ру Алексей Мошкин, руководитель пермского офиса «Легикон-Право»

Некоммерческие организации не платят НДС за лицензируемые услуги в сфере образования. Но все остальные непрофильные услуги облагаются НДС.

Об этом сообщает Минфин в письме от 15.01.2024 № 03-07-11/1790.

По подп. 14 п. 2 ст. 149 НК у НКО не облагаются НДС:

• услуги в сфере образования по реализации основных и дополнительных образовательных программ, за исключением консультационных услуг;
• услуги по сдаче в аренду помещений.

Если образовательная НКО реализует какие-то другие услуги или товары (как покупные, так и собственного производства), то льготы по НДС на них нет.

Таким образом, за услуги, которые необразовательные, предусмотренные лицензией, некоммерческой организации надо платить НДС.

Источник: Клерк.Ру