Как, зачем и почему налоговая выводит из тени физиков

«Налоговая начала массово начислять НДФЛ на доходы физлиц!»

или «Банки начали списывать со счетов граждан 13% с каждой входящей операции!».

Знакомо? Страшно? А зря. Ничего страшного в этом нет.

Точнее, это не новость. А если еще более ясно, то этого вообще быть не может.

По определению. Расскажу, почему.

Да, если ФНС сочтет, что совершенные физиком операции относятся к предпринимательской деятельности, то от него потребуют заплатить налоги и сдать по ним отчетность.

Причем иногда не только НДФЛ, но и НДС.

И уже поползли в Интернете разные статьи с кричащими заголовками, «вносящими ясность» в «знаковое», «атуальное», «беспрецедентное» письмо ФНС России от 07.05.19 № СА-4-7/8614.

Когда лично вы рискуете?

Сам по себе факт приобретения какого-либо объекта, в том числе того, который предназначен для коммерческих целей (например, объект нежилой недвижимости или пара грузовиков), не является предпринимательской деятельностью и никак не может служить основанием для начисления недоимки по налогу со всеми вытекающими.

Это означает, что физлицо, не являющееся ИП, вправе без каких-либо рисков покупать любое имущество и владеть им.

Даже если кому-то очевидно, что оно предназначено не для личных целей (купил офис или склад, например).

Однако налоговый риск (то есть риск получить начисление налогов от предпринимательской деятельности) возникает в момент, когда физлицо начинает использовать имущество для извлечения дохода (например, сдает имущество в аренду).

С чем связан риск?

С тем, что такая операция может быть признана предпринимательской деятельностью, даже если она совершается без регистрации в статусе ИП.

А размер имеет значение?

О, да…

Одним из важнейших критериев, на которые опираются фискальные органы, является повторяемость операций. То есть когда вы, например, приобрели офисное помещение и на регулярной основе получаете доход от сдачи его в аренду. Не один раз сдали под мероприятие на Новый год, а регулярно, из месяца в месяц получаете доход от того, что сдали помещение в аренду.

Давайте вспомним матчасть: предпринимательской признается именно систематическая деятельность, направленная на получение дохода (абз. 3 пункта 1 статьи 2 ГК РФ).

То есть если ваша жена продает на постоянной основе пирожки/тортики через Инстаграм, а налоговая выявит факты этой систематической деятельности, то это будет первым шагом к переквалификации доходов вашей жены в доходы от предпринимательской деятельности.

Однако это еще не все.

Еще одним условием, определяющим предпринимательскую деятельность с точки зрения налоговых блюстителей, является доказательство того, что деятельность велась какой-то точно определенный период.

Ведь мы налоги платим за какой-то период.

То есть инспекция должна определить сколько времени у вас в собственности находилось помещение (или точно определить с какого момента ваша жена начала печь торты «Наполеон» (обожаю этот торт) и когда она получила свой первый доход от продажи этой вкусняшки на сторону).

Если период владения имуществом в личных целях не установлен, то инспекция может посчитать, что доход подлежит переквалификации в предпринимательский с доначислением налога, пеней и штрафа.

Вишенка на торте.

Подлежат изучению такие важные моменты, как из каких средств было приобретено имущество, как оплачивались расходы, связанные с его содержанием.

Пример: если кредит на покупку объекта недвижимости был получен физиком в статусе ИП, а расходы оплачивались со счета ИП, то доходы включат в доход ИП (для любителей почитать первоисточник: определение ВС РФ от 24.05.16 № 302-КГ16-5502).

А что с разовыми сделками?

Испекла жена «Наполеон», продала его через объявление.

ФНС имеет на этот счет свое мнение: нерегулярная по своему характеру деятельность НЕ может являться предпринимательской, даже если она связана с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Однако скрытую предпринимательскую деятельность инспекторы будут искать в количестве и ассортименте продаваемого товара (один торт или несколько сразу, например), в количестве выполненных работ и оказанных услуг и др. обстоятельства.

В поисках доказательств сотрудники ФНС будут разыскивать покупателей и заказчиков, выяснять обстоятельства сделки, изымать договоры, расписки в получении денег, анализировать данные личных счетов физлиц и сведения о предлагаемых к покупке товаров (тортиков) в Интернете, проверят, были ли покупки материалов для производства товаров (мука ,молоко, яйца в большом количестве, например), которые в обычной предпринимательской деятельности сопровождают процесс получения дохода и прибыли.

Кстати, о прибыли: отсутствие прибыли не может быть гарантированной защитой от налоговых претензий, т.к. по правилам того же ГК РФ извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом (ага, попробуйте этот козырь предъявить на комиссии по обелению налоговой базы по налогу на прибыль!).

Еще про разовую сделку.

Если физлицо, находящееся в статусе ИП, заключило договор без указания этого статуса в реквизитах, то налоговики посмотрят на ЕГРИП: если в нем указан тот вид деятельности, по которому совершена сделка, то доход признают доходом, полученным от предпринимательской деятельности (для любителей почитать первоисточник: постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.13 № 18384/12).

Однако наивны те, кто полагает, что отсутствие в ЕГРИП вида деятельности, по которому получен доход, гарантирует признание дохода, полученного вне рамок предпринимательской деятельности.

Основанием для переквалификации сделки может стать такой важный момент, как назначение помещений (офисные, например, или складские), и тот факт, что они сдавались в аренду юридическим лицам (не ленивые читают определение ВС РФ от 02.11.16 № 309-КГ16-14303).

О праве на самоопределение.

Вы все знаете о том, что имущество ИП есть имущество самого физлица.

То есть имущество ИП неотделимо от физлица, которое в этом статусе зарегистрировано.

Отсюда, собственно, и любимое нами «ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, в т.ч. имуществом, принадлежащим ему как физлицу».

Признавая за физлицами право определять, в каком именно статусе они будут выступать в договорных отношениях, налоговики обращают внимание на последствия такого «самоопределения»:

оформление договора на имя физлица без указания его статуса ИП само по себе не означает, что соответствующее имущество не используется (или не будет использоваться) им в предпринимательской деятельности.

В общем, даже если ИП не указал свой статус в договоре, это не гарантирует, что сделка не будет признана для целей налогообложения предпринимательской деятельностью.

В подобной ситуации налоговики примут решение с учетом всех обстоятельств сделки:

— какое продается имущество (товар, работа, услуга);

— как имущество приобреталось и содержалось;

— какие средства были задействованыи (занял? у кого? когда, зачем?);

— какие расходы были понесены на эксплуатацию имущества (субподрядные работы).

Недобросовестное физлицо.

Да, мы привыкли к должной осмотрительности и к добросовестности юрлица, а теперь будем привыкать еще и к добросовестности физика.

ФНС выделяет несколько критериев, по которым физлицо будет признано недобросовестным, злоупотребляющим и вообще нехорошим человеком в целях доначисления налогов, пеней и штрафов:

1) оформление сделки без указания на наличие у него статуса ИП в ситуации, когда соответствующие коды видов деятельности указаны в ЕГРИП (это обстоятельство указывает на то, что физлицо уклонялось от уплаты налогов, которые платил бы будучи ИП),

2) физлицо утратило статус ИП незадолго до заключения сделки с имуществом (это может быть сделано специально для того, чтобы получить имущественный вычет при продаже имущества),

3) физлицо повторно было замечено в попытке каким-либо образом уйти от налогообложения реально осуществляемой предпринимательской деятельности. Здесь уже пахнет умышленностью.

Исключение из правил.

Если налоговая инспекция знала, но не предпринимала в течение длительного периода времени никаких действий по переквалификации договоров физлица в договоры, заключаемые обычно в статусе ИП, то такая переквалификация недопустима.

Источник Клерк

Через сервис Сбербанка малый бизнес может возместить налоги из бюджета

Сбербанк запустил сервис по возмещению налогов из бюджета для малого бизнеса и микробизнеса. Банк сообщает, что благодаря новому сервису клиенты из сегмента ММБ смогут получать возмещение налогов из бюджета (НДС и акцизы) без визита в налоговую.

Возмещение НДС и акцизов при экспорте происходит полностью в электронном виде, сроки возврата суммы налога можно сократить со 102 дней до пяти — семи дней/

Сбербанк выпускает электронную банковскую гарантию и помогает клиенту сформировать пакет документов в личном кабинете системы «Сбербанк Бизнес Онлайн» для отправки его в налоговую инспекцию. Налоговая служба возвращает сумму НДС в течение семи дней. Процедура возмещения проходит полностью в электронном виде.

Сбер стал первым банком в России, предоставившим корпоративным клиентам возможность взаимодействия с налоговыми органами по вопросу возврата НДС через удаленные каналы связи, а также первым банком, выдавшим электронную банковскую гарантию в пользу налоговых органов. Теперь при использовании банковской гарантии сроки возврата суммы НДС можно сократить с 72 до семи дней без посещения налоговых органов.

Источник: Клерк

МСП Банк снизил ставки по льготным кредитам для предпринимателей

МСП Банк в рамках программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса “8,5” дополнительно снизил минимальную ставку по кредитам, выданным с 1 октября по 31 декабря 2019 года. Об этом сообщила во вторник пресс-служба банка.

Программа кредитования малого и среднего бизнеса по ставке не выше 8,5% годовых была запущена в феврале 2019 года. Она предусматривает возможность для предпринимателей получить в уполномоченных банках льготный заем на оборотные цели в размере от 500 тыс. до 500 млн рублей на срок до трех лет и на инвестиционные цели до 2 млрд рублей до 10 лет.

“Для всех предпринимателей, заключивших договор и получивших кредит с 1 октября по 31 декабря 2019 года, предоставляется сниженная ставка”, – говорится в сообщении.

Ставка 7,75% годовых предусмотрена для предпринимателей, ведущих деятельность в приоритетных нишах банка, – это резиденты Дальнего Востока, Северного Кавказа и моногородов, высокотехнологичные стартапы, сельскохозяйственные кооперативы, спортивный и семейный бизнес, предприниматели старше 45 лет и женщины-предприниматели.

Для малого бизнеса ставка кредита на инвестиционные цели составит 8%, ставка займа на оборотные цели – 8,25%. Средний бизнес сможет получить заем, как на инвестиционные, так и на оборотные цели, под 8%. Заявку на кредит можно подать дистанционно.

Источник: ТАСС

Мутко позитивно оценил первые итоги перехода строительной отрасли России на эскроу

Переход на новую модель финансирования жилищного строительства был плавным и шел по плану. Такое мнение во вторник высказал журналистам вице-премьер Виталий Мутко, подводя первые итоги перехода стройотрасли на эскроу.

“Меры плавного перехода сработали. Главное, чтобы макроэкономика была такой же, кредитные ставки снижались – чтобы этот тренд сохранялся. Если тренд сохранится, то к концу года, началу следующего года стройотрасль России выйдет на хорошие экономические показатели, и в том числе ипотечного кредитования”, – сказал Мутко.

Он отметил, что после 1 июля все шло по плану – обвалов, остановок, скачка цен не произошло. По его словам, это самое главное. “Мы стараемся сохранять стабильность”, – сказал вице-премьер.

Мутко добавил, что ситуация по соотношению проектов, которые достраиваются по старой и новой схеме, также развивалась по плану.

“Решение есть – на 1 октября все застройщики должны поставить точку и определиться, подходят ли они по критериям для работы по старой модели. Пока все идет так, как мы и прогнозировали. Говорить о количестве перешедших на новую модель можно будет недели через две”, – уточнил Мутко.

С 1 июля 2019 года российские застройщики лишились возможности привлекать деньги дольщиков напрямую. Средства граждан, вложенные в приобретение жилья, будут храниться на счетах эскроу. Воспользоваться ими застройщики смогут только после ввода объекта в эксплуатацию. Строительство при этом будет вестись за счет банковских кредитов. Как следует из паспорта нацпроекта, к концу 2024 года число действующих договоров долевого участия, заключенных с применением счетов эскроу, должно превысить 1 млн.

Источник: ТАСС

Минфин объявил о введении трех новых налогов

Утилизационный сбор, туристический сбор, а также отчисления операторов сети связи общего пользования предполагается включить в Налоговый кодекс. Об этом говорится в приложении к «Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 гг.», подготовленным Минфином РФ, сообщает KONKURENT.RU.

Минфин обосновал включение в Налоговый кодекс утилизационного сбора необходимостью обеспечить стабильность его исчисления и уплаты. По мнению ведомства, благодаря этому компании получат дополнительные гарантии при изменении ключевых элементов платежа.

Кроме того, предусматривается введение туристического сбора вместо действующего в качестве эксперимента неналогового платежа – курортного сбора. Минфин считает, что введение туристического сбора создаст дополнительные источники дохода местных бюджетов. Средства могут пойти на финансирование строительства, ремонта и благоустройства природных, исторических и социально-культурных объектов.

Отмечается, что туристический сбор будет уплачиваться физическими лицами, проживающими в гостиницах и других объектах размещения. Введение туристического сбора планируется осуществлять по решению органа местного самоуправления с 1 января 2021 г.

Согласно документу, к плательщикам утилизационного сбора, налога на доходы операторов сети связи общего пользования и туристического сбора в течение 10 лет не будут применяться меры уголовной ответственности за их неуплату.

Источник https://konkurent.ru/article/24599?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com

Ровно 1 год назад был открыт Коворкинг Центр «СТАРТ» в г. Ханты-Мансийске

Для начинающих предпринимателей, студентов, бизнесменов и фрилансеров  открыл свои двери первый офисный центр для совместной работы  Коворкинг центр «СТАРТ»

         В помещении Коворкинга на улице Гагарина, 65 есть все условия для работы, вкл. высокоскоростной интернет и оборудование. В центре все желающие могут на льготных условиях получить офисное место, и целый ряд услуг по сопровождению бизнеса.

         ИЗЮМИНКА КОВОРКИНГА: наличие Программного обеспечения для бизнес – проектирования «ВиртБиПлан», с помощью которого возможно    рассчитать  любую  идею создания или развития своего бизнеса. Данный программный продукт запатентован в России  и имеет товарный знак «Сделано в Югре». Для резидентов коворкинга  ПО предоставляется бесплатно.

  Коворкинг – это просто отличное место для общения и приобретения новых знакомств и даже фотосессий.

         Можно арендовать место для переговоров,  конференц-зал для проведения встреч, презентаций, семинаров и мастер-классов. Зал  оснащен специализированным оборудованием  (интерактивная доска, проектор, широкоформатный экран, система видеоконференцсвязи, цветное МФУ). А комфорт составляют круглый стол на 20 мест с  кожаными креслами, зона для кофе – брейка.

 В холле –  зона отдыха, кофе, чай, диванчики.

Посетителям  доступна  информация  о мерах поддержки, субсидиях для развития малого бизнеса, консультации по вопросам реорганизации бизнеса и бухгалтерского законодательства.

Здесь проводят Круглые столы и Деловые встречи предпринимателей  города и представителей власти.

 Ежемесячно проходят семинары как платные, так и  бесплатные, среди тем, такие как: «Тренды маркетинга», «Какое ценностное предложение увеличит доход вашего бизнеса»; «Развитие эмоционального интеллекта»; «Как оптимизировать  налоги, защитить активы и повысить эффективность бизнеса»;  «Финансы для нефинансистов» и др.. В качестве ведущих семинаров выступают, как правило, профессиональные управленцы и консультанты, экономисты, владельцы бизнеса.

Коворкинг центр «СТАРТ»  на страницах ВКонтакте: https://vk.com/cowork86

Сайт www.СТАРТ86.РФ

Штрафы для малого и среднего бизнеса увеличат в 100 раз

Штрафы за ведение теневого бизнеса доведут до 100 тыс. рублей, увеличив их тем самым в 100 раз.

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направил министру экономического развития РФ Максиму Орешкину обобщенную информацию с законодательными инициативами российских регионов в области развития малого и среднего предпринимательства. Вот там и висит предложение установить новую ответственность за ведение теневого бизнеса на отметке от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

Сейчас штрафы составляют 500 — 2 тыс. рублей (статья 14.1 КоАП РФ).

Новые штрафы будут касаться тех, кто занимается бизнесом без регистрации ИП или юрлица, работает без официального оформления. Сегодня им дешевле оплатить штраф, если налоговики поймают и продолжать работать втемную.

Источник Клерк

Успокойтесь — налог на имущество не вырастет. Но это не точно

Минфин заявляет, что все не так поняли поправки по налогу на имущество.

Бизнес опасается роста налоговой нагрузки на свою недвижимость из-за новых поправок в Налоговый кодекс. Перечень объектов, налог с которых будет рассчитываться по кадастровой, а не балансовой стоимости, становится открытым.

С 2014 г. бизнес платит налог по кадастровой стоимости с торговых центров, офисно-деловых зданий и принадлежащих ему жилых домов, напоминают «Ведомости». Новым законом в список добавляются «иные объекты».

Дословно новый пункт выглядит так:

4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта;

Глава 32 НК — это глава о налоге на имущество физических лиц. И физлица действительно платят налог с любой зарегистрированной на них недвижимости, независимо от того, что это за объект.

Внесенные изменения дают возможность облагать налогом по кадастровой стоимости склады, промышленные здания, теплицы, коровники и т.п. предупреждают эксперты. Собственники промышленных объектов могут вовсе не справиться с уплатой налога на имущество. Кроме того, у них возникнут дополнительные издержки на оспаривание кадастровой стоимости, которая зачастую сильно завышена.

Банкам тоже придется раскошелиться — налогом будет облагаться и недвижимость, которая попадает к ним как залог или отступные по кредитам. На это указывал Совет Федерации, однако закон все равно был сенаторами одобрен.

Опасения бизнеса излишни, успокаивает Минфин. Не было идеи взимать налог со всей недвижимости организаций по кадастровой стоимости, объясняет замминистра финансов Илья Трунин, смысл нормы — если налог на имущество человека рассчитывался по кадастровой стоимости, то при передаче имущества компании этот принцип не меняется. То же самое касается и недостроенных объектов, отмечает он.

Однако эксперты не верят Минфину. Нет никаких гарантий, что налоговики на местах прочтут закон не так, как он написан, а как разъясняет министерство. Письма Минфина не нормативные акты и не обязательны даже для налоговых органов, не говоря уже о судах.

Если закон не исправят, то со следующего года у многих организаций налог вырастет в несколько раз. При том, что в некоторых регионах (например, в Москве) и так с 1 января 2020 года начнет действовать максимальная ставка налога, исчисляемая от кадастровой стоимости — 2%.
Источник: «Клерк».

Изменился порядок предоставления субсидий малому бизнесу

Правительство РФ изменило порядок предоставления субсидий с целью повышения доступности кредитов для малого и среднего бизнеса. Об этом сообщается на сайте кабмина.

Правительство изменило верхние границы размеров кредитов на инвестиционные цели с одного до двух млрд руб. Также документ устанавливает фиксированные ставки субсидирования в размере 3,5% для малых и 3% для средних предприятий.

Ожидается, что данные меры дадут возможность включать в программу субсидирования кредиты с полной ставкой 12%. Предположительно, изменения позволят сделать более доступными кредитные ресурсы для субъектов малого и среднего предпринимательства.

В рамках нацпроекта поставлена задача увеличить численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, до 25 млн человек к концу 2024 г.

Источник https://etpgpb.ru/posts

Медведев считает, что доля малого бизнеса должна достигнуть 50%

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев считает, что доля малого бизнеса должна достигнуть 50%.

27 сентября премьер встретился с президентом Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства “Опора России” Александром Калининым, который рассказал ему о том, что делается для более ощутимого участия малого и среднего бизнеса в достижении национальных целей развития страны.

По словам Калинина, в настоящее время прилагаются дополнительные меры для достижения к 2024 году показателей национального проекта, согласно которому доля малого бизнеса должна составить 32%, а занятость в малом бизнесе достигнуть 25 миллионов человек.

“Мы прекрасно понимаем, что в любом современном обществе, в любой современной экономике вклад малого бизнеса весьма существенный. Скажу больше, даже те цифры, которые Вы сейчас обозначили и которых мы должны достичь, то есть больше 30%, – это всё равно не предел”, – сказал Медведев.

“В большинстве стран с современной структурой экономики малый бизнес составляет в районе 50% от числа занятого населения. Наверное, это те цели, которые мы должны ставить перед собой на ближайшие годы, десятилетия и стремиться к ним. Давайте обсудим, что можно ещё сделать”, – добавил он.

Калинин рассказал, что за последние четыре года вклад малого бизнеса в валовой продукт с 2015 по 2018 год вырос с 18 до 22,3%.

“Кроме того, по данным Росстата, за прошлый год только оборот малых и средних предприятий вырос на 10%. Кредитный портфель малого бизнеса, по данным Центрального банка, в прошлом году вырос более чем на 11%”, – сказал он.

Калинин добавил, что эксперты “Опоры России” активно участвуют в “регуляторной гильотине”. “Мы с энтузиазмом восприняли информацию, что с 1 января как минимум 20 тысяч устаревших нормативно-правовых актов Советского Союза прекратят своё существование. Мы не останавливаемся на достигнутом и будем работать в течение года, чтобы все эти нормативные требования к малому и крупному бизнесу были устранены”, – сказал он.

Источник: РИА Новости