С 01.01.23г. Будет действовать единый налоговый счет (ЕНС). Денежные средства больше не перечисляются по самостоятельным реквизитам, а направляются на ЕНС.
Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн. вариантов реквизитов денежные средства будут перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН налогоплательщика.
Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
Уплатить можно в любой момент, главное – до наступления установленного для уплаты налога (сбора, страховых взносов) срока
На ЕНС можно перечислять суммы, которые больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть. Причем ограничений по сроку зачета/возврата в общем случае нет.
На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые по тем или иным основаниям причитаются налогоплательщику: например, возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств.
Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года налоговый орган сформирует самостоятельно. Переплата, по которой пропущен срок возврата, и безнадежная к взысканию недоимка учитываться в сальдо не будет. Рекомендуем сверить расчеты до конца года. Единый срок платежей
Срок перечисления большинства налогов и взносов на ЕНС — 28-е число месяца. Такие поправки внесли в нормы о сроках уплаты различных налогов и взносов (например, НДС, страховых взносов, налога на имущество).
Периодичность платежей не изменяется.
Самое существенное изменение затронуло НДФЛ. По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание.
Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.
Списание средств с ЕНС
На основании отчетности, уведомлений, судебных решений и других документов инспекция определит размер совокупной обязанности.
§ видеоинтервью от 02.09.2022 о введении Единого налогового счета с начальником Управления Шалыгиной Н.В в программе «Налоги» на канале Россия 24 (ссылка: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/smi/12462207/);
§ раздел «Единый налоговый счет» в информационном ресурсе «База данных «Вопрос-Ответ» ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (доступ по бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22).
Источник: ФНС РФ и консультанты ООО «Консалтинговый центр А+»
УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает принять участие в вебинаре по теме: «Об актуальных вопросах налогового законодательства», который состоится 23.11.2022 в 14:15 в онлайн режиме на платформе Контур.Тол.
Основные вопросы, которые будут рассмотрены в ходе проведения мероприятия:
1. Порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей.
2. О судебной практике по применению Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
3. Особенности налогообложения при применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД).
4. Об электронной подписи Удостоверяющего центра ФНС России.
5. О применении машиночитаемой доверенности: основные вопросы и преимущества.
6. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам и взносам в бюджет.
Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке: https://ufns8600.ktalk.ru/1144382.
Также на мероприятии будут предоставлены ответы на вопросы участников, которые возможно направить до 21.11.2022 на адрес электронной почты: ornp.r8600@tax.gov.ru.
Повышение тарифов на ЖКУ произойдет с 1 декабря 2022 года
Индексация регулируемых цен (тарифов) на коммунальные услуги с 1 декабря 2022 г. по 31 декабря 2023 г. будет осуществляться в особом порядке.
Постановлением, в частности, определен порядок формирования индексов изменения размера вносимой гражданами платы за коммунальные услуги, установления (пересмотра, корректировки) регулируемых цен (тарифов) в сферах электроэнергетики, газоснабжения, теплоснабжения, горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и водоотведения, а также в области обращения с ТКО.
Предельный уровень индексации цен (тарифов) для населения не превысит 9 процентов.
Источник: Консультант Плюс
Зарплата за декабрь: налоговики сообщили, как отражать НДФЛ в отчетности.
Зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе. Нужно ли включить полученный доход и сумму исчисленного налога в расчет 6-НДФЛ и в справку о доходах за 2022 год? На этот вопрос специалисты ФНС ответили в письме от 09.11.22 БС-4-11/15099@.
По действующим правилам, датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но с 1 января 2023 года эта норма утратит силу далее (Федеральный закон от 14.07.22 № 263-ФЗ). А дата фактического получения дохода в виде оплаты труда будет определяться в общем порядке — как день выплаты дохода (в том числе перечисления на счет налогоплательщика).
Таким образом, если зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего года (в другом налоговом периоде), то соответствующий доход относится к другому налоговому периоду.
По мнению специалистов ФНС, если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то нужно будет применять уже новые положения Налогового кодекса. Для наглядности чиновники привели следующий пример.
Зарплата за декабрь 2022 года выплачена 10 января 2023 года. Этот доход относится к налоговому периоду 2023 года, дата получения дохода — 10.01.2023. Следовательно, декабрьская зарплата (выплаченная 10.01.23 г.), а также сумма исчисленного с нее налога указываются:
в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2023 год.
При этом в 6-НДФЛ за 2022 год указанные доходы не отражаются, заявили в главном налоговом ведомстве.
Также чиновники предупредили, что НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в период с 1 по 22 января, нужно будет перечислить в новый срок — до 30 января (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Закона № 263-ФЗ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Новый порядок аккредитации IT-компаний действует с 30 сентября.
В августе Минцифры приостановило прием заявок на аккредитацию и провело ревизию реестра. По ее итогам из перечня были исключены непрофильные компании: банки, страховые организации, госкорпорации и пр.
Позже Правительство подписало постановление, которое регулирует порядок аккредитации IT-компаний и исключает попадание в реестр непрофильных организаций.
Условия аккредитации:
Аккредитация доступна и компаниям со стажем, и стартапам, которые еще не начали зарабатывать. Для ее получения нужно соблюдение условий:
профильныйОКВЭДв качестве основного. При этом в виды деятельности компании обязательно должны быть включены коды ОКВЭД, предусмотренные группами 62 или 63. Они могут быть и дополнительными.
доход организации превышает 1 млн рублей, при этом доля доходов от деятельности в области IT составляет более 30%
на сайте компании должна быть размещена информация о реализуемой организацией деятельности в сфере IT
компания дает согласие на раскрытие налоговой тайны
средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по стране или региону
Компания, которая не проходит по критерию средней зарплаты, должна соблюдать следующее условие. Организация должна быть правообладателем программ, которые включены в Единый реестр российского ПО, и обязательно должен быть доход от продажи прав на него.
Также предусмотрен облегченный порядок аккредитации IT-стартапов. К ним относятся компании, которые созданы менее трех лет назад, и чей доход меньше 1 млн рублей. Им нужно соблюдать все основные условия, включая высокую зарплату сотрудников. Однако к ним не предъявляется требование по доле дохода от деятельности в области IT. При этом существует дополнительное требование: если есть региональный реестр стартапов, то нужно в нем состоять (пока его ведут только в Москве).
Если у компании ранее уже была аккредитация, то сначала необходимо убедиться, что она не аннулирована. Проверить актуальность можно здесь. Следующий шаг – до 31 октября нужно направить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. Так Минцифры сможет проверить компанию на соответствие требованиям к аккредитованным IT-компаниям.
Тем компаниям, которым еще только предстоит пройти процедуру аккредитации, нужно собрать пакет документов. В него входят:
справка об отсутствии судимости руководителя;
справка о доходах, полученных от деятельности в области информационных технологий, а для казенных учреждений и АНО — справка о расходах;
согласие налогоплательщика на раскрытие налоговой тайны.
Подать заявку на госаккредитацию можно через Госуслуги. Решения выносятся в течение одного рабочего дня.
Не смогут пройти аккредитацию:
Индивидуальные предприниматели и физические лица;
Организации, которые не соответствует критериям аккредитации;
Компании с госучастием (50% и более), а также госорганы, госкомпании и госкорпорации;
Непрофильные компании, включая кредитные, страховые организации, операторов связи и пр.;
ОАО с госучастием, включенные в специальный перечень;
Организации с долгами по налогам и сборам более 3 тыс. рублей;
Компании, чей руководитель имеет неснятую и непогашенную судимость;
Компания, которая не согласилась раскрыть налоговую тайну.
Для чего нужна аккредитация
Она необходима, чтобы пользоваться господдержкой для IT-компании, которая включает в себя:
пониженные тарифы на страховые взносы за сотрудников: 7,6% вместо с 30%; (пенсионное страхование – 6% вместо 22%, медстрахование – 0,1% вместо 5,1%, соцстрахование – 1,5% вместо 2,9%)
нулевой налог на прибыль в 2022-2024 гг. (доля доходов от IT-деятельности должна быть более 70%;
льготная ипотека для сотрудников по ставке до 5% годовых;
освобождение от проверок органов государственного и муниципального контроля, а также выездных налоговых проверок в 2022 – 2024 годах;
кредиты по льготной ставке 1-5% годовых, а для аккредитованных IT-компаний – до 3% на проекты по разработке и (или) внедрению цифровых технологий на основе российских решений;
предоставление сотрудникам отсрочки от призыва на военную службу и частичной мобилизации;
упрощенная процедура трудоустройства и получения ВНЖ для привлекаемых иностранных граждан.
Дистанционное подписание отчетности в Контур.Экстерне поможет бухгалтеру вовремя сдать отчеты, даже если директор внезапно уехал, а доверенность невозможно оформить.
Руководители и ИП теперь получают сертификаты только в Удостоверяющем центре ФНС или у его доверенных лиц, в УЦ Федерального казначейства и УЦ Центрального банка РФ. Сертификаты некопируемые и выдаются в единственном экземпляре.
Чтобы подписать отчетность, бухгалтеру надо брать у руководителя его сертификат или отчитываться по доверенности. Но иногда оба этих варианты недоступны.
На помощь придет Экстерн: в системе появился специальный сервис, который позволит сдать отчетность вовремя, даже если руководителя нет рядом. Вот как он работает:
бухгалтер заполняет отчет и нажимает на кнопку «Отправить на подпись руководителю»;
руководитель получает уведомление на email, по ссылке заходит в ограниченную версию Экстерна, подписывает и отправляет отчет;
бухгалтер видит статус подписанного отчета, а также данные о том, кто и когда его отправил.
При этом бухгалтер освобожден от трудоемкой работы с доверенностями, не хранит чужие токены и уверен в безопасности данных своих организаций на обслуживании, ведь у каждого руководителя есть доступ только к своим отчетам. Директор, в свою очередь, не допускает компрометации своего сертификата и не погружается в сложные процессы — ему достаточно перейти по ссылке и подписать отчет.
Чтобы узнать больше о новой возможности Экстерна, читайте инструкцию или смотрите запись вебинара.
Представлять отчеты в военкомат должны и малые предприятия, поскольку исключения для них не предусмотрены.
До 1 ноября организация обязана представить в военкомат список граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году. Работодатели-организации обязаны вести воинский учет военнообязанных и подлежащих призыву сотрудников (п. 7 ст. 8 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», далее – Закон № 53-ФЗ). Вести воинский учет должны все организации независимо от форм собственности.
За организацию и ведение воинского учета отвечает работник, на которого в организации возложена такая обязанность. Это может быть руководитель организации или иной работник, назначенный руководителем (п. 6 ст. 1 Закона № 53-ФЗ, абз. 2 п. 9 Положения о воинском учете, утв. постановлением Правительства России от 27.11.2006 № 719, далее – Положение).
Работник, ответственный за ведение в организации воинского учета, обязан подавать в военкомат или орган местного самоуправления (в случае отсутствия военкомата) список граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году по форме, приведенной в Приложении № 11 к Методическим рекомендациям по ведению воинского учета, утв. Генштабом ВС РФ 11.07.2017 (далее – Методические рекомендации). Такой список представляется работодателем ежегодно до 1 ноября (пп. «в» п. 32 Положения, пп. «в» п. 29 Методических рекомендаций).
Напомним, что первоначальная постановка на воинский учет граждан мужского пола осуществляется с 1 января по 31 марта в год достижения ими возраста 17 лет (п. 34 Положения). Если в организации не трудоустроены такие лица, никаких отчетов в военкомат до 1 ноября сдавать не нужно. Поскольку в законодательстве нет требований представлять в военкомат «нулевой» отчет, к ответственности за его непредставление организация привлекаться не должна. Однако официальные разъяснения по данному вопросу отсутствуют.
Иные предусмотренные законодательством отчеты (в т. ч. сведения о принятии (увольнении) на работу лиц, подлежащих воинскому учету, сведения о гражданах, состоящих на воинском учете, а также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете, список граждан мужского пола 15 и 16-летнего возраста, и др.) представляются в военкомат в другие сроки, установленные п. 32 Положения и Методическими рекомендациями.
Кроме того, работодатель обязан ежегодно представлять в военкомат:
карточку учета организации по форме № 18 (утв. письмом Минкультуры России от 21.10.2015 № 344-01-39-ВА);
отчет о численности работающих и забронированных гражданах по форме № 6 (утв. письмом Минкультуры России от 03.11.2003 № 125-01-16/24);
сведения об обеспеченности трудовыми ресурсами (руководителями, специалистами, квалифицированными рабочими и служащими) на период мобилизации и на военное время по форме № 19 (утв. постановлением Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе, от 03.02.2015 № 664с).
Представлять указанные отчеты в военкомат должны и малые предприятия, поскольку исключения для них не предусмотрены.
Поскольку точные сроки представления ежегодных отчетов в военкомат законом не установлены, целесообразно обратиться за информацией в свой военный комиссариат или в комиссию по бронированию (могут отличаться в зависимости от региона). Кроме того, могут отличаться и формы отчетности (наличие или отсутствие тех или иных реквизитов). Эту информацию также лучше уточнить в военкомате, прежде чем заполнять и подавать форму.
Сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность через сервис на сайте ФНС можно в рамках пилотного проекта.
Такая возможность — это еще один способ сдачи электронной отчетности. Но сейчас он напрямую не регламентирована положениями НК, сообщает ФНС в письме от 14.10.2022 № ЕА-3-26/11251@.
Решение о применении такого способа налогоплательщик принимает самостоятельно.
Как правильно составить документы для участия в закупках? Куда жаловаться, если заказчик нарушил мои права?
Ответы на эти и другие вопросы поможет найти новый сервис Корпорации МСП «Гид по закупкам».
Этот сервис позволяет предпринимателям получить консультации по вопросам участия в закупках в рамках 223-ФЗ.
Предприниматель получит консультацию по каждому этапу закупки: от подачи заявки до завершения закупочных процедур. Помощь предоставляется бесплатно в онлайн-режиме или в виде очных консультаций.
Федеральная налоговая служба подготовила ответы на самые популярные вопросы налогоплательщиков, связанные с частичной мобилизацией.
✔️Оплатить налоги за мобилизованного может любой (родственник, друг, коллега), доверенность не нужна. Главное — в платежном поручении вписать ИНН мобилизованного. Оплатить налог можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
✔️Чтобы оформить налоговый вычет, получить информацию о платежных документах и сумме долга, сдать бухгалтерскую отчетность, декларации, произвести расчеты и внести страховые взносы — нужна доверенность мобилизованного.
✔️Если мобилизованный не успел оформить доверенность заранее, то сделать это можно через командира воинского подразделения. Оформить документ нужно на уполномоченное лицо (родственника, друга и т.д.) и отправить ему доверенность по почте.
✔️Самозанятый для оплаты налога может настроить автоплатеж в приложении «Мой налог», или уполномочить кредитную организацию (из списка партнеров ФНС) на уплату налога.
✔️Мобилизованному самозанятому не нужно выходить из реестра самозанятых. Если у него отсутствует облагаемый ПНД доход, то налог начисляться не будет.
